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就更正了22年每個月的增值稅申報表，不是補(bǔ)收入，是把開票收入提前到以前月份，做成未開票收入，導(dǎo)致相關(guān)進(jìn)項稅完全錯開了抵扣，更正后本來有稅金的月份，沒有稅金了，沒有稅金的月份，反而有稅金了。

那這種情況下收入不變，只不過是提前了1個月。

應(yīng)借交稅費(fèi)未交增值稅貸銀行存款繳納的稅款，做這一個，然后之前的是不是應(yīng)該退回來？退回來你再做相反的。借營業(yè)外支出滯納金貸銀行存款，這個是補(bǔ)的滯納金。

是的，一年的收入沒有變化，，但的進(jìn)項稅和留抵稅全部錯開抵扣，某些月的未開票收入提前了，把留底稅用了，導(dǎo)致后面某月的三代手續(xù)收入沒有怎么多留底稅抵扣了。就要補(bǔ)交的點(diǎn)稅金，不曉得怎么做會計分錄，做到24年

我給你寫了，你看一下的。

老師也順便幫我看下，滯納金和補(bǔ)的營業(yè)稅金及附加，是不是這樣的步驟

借利潤分配，未分配利潤 貸應(yīng)交稅費(fèi)附加稅 借應(yīng)交稅費(fèi)附加稅，貸銀行 借營業(yè)外支出滯納金貸銀行放款。

增值稅相當(dāng)于是補(bǔ)的，收入沒有變，留底稅不夠抵，多出來的增值稅，不會退，如果借方是未交增值稅，那這個科目就有個余額了哦 ，拿什么沖平，

那不對，那你收入本來應(yīng)該做到2月份，你做到了3月份，那你3月份2月份都做嗎？

那你二三月份是不是應(yīng)該減少銷售額，它不就形成了留底。

三月開的發(fā)票，現(xiàn)更正到2月份無票收入，三月份申報表一正一負(fù)，抵消了，3月沒有收入了。收入沒有變化，就是進(jìn)項本來三月抵扣的，現(xiàn)在收入提前，2月沒有抵扣，或是報表的其他的留底抵扣的。就錯開了。導(dǎo)致某月的手續(xù)費(fèi)收入，沒有之前那么多的留抵稅抵扣，因此就多出來一部分增值稅和附加，還有滯納金

3月份你申報的時候是開了發(fā)票，正常交了稅款吧，那你是不是現(xiàn)在增加一個負(fù)數(shù)收入？那你之前在交納的稅款是不是多交了？

一年更正下來有補(bǔ)交的，也有多交的可以申請退

借應(yīng)交稅費(fèi)，未交增值稅 貸銀行存款， 這個是補(bǔ)交的稅款。 然后附加稅的上面給你寫了，用的是利潤分配，未分配利潤，然后需要退稅的，給你們退嗎？還是留著以后抵扣？增值稅的沒法再做了。你退的和你交的應(yīng)該是一樣的，不可能有差異 再有差異的話，你就放到利潤分配，未分配利潤。

老師你把我提醒了，一年更正下來，可以申請退增值稅73.07， 補(bǔ)增值稅140.18。兩個的差額正是調(diào)整后22年12月申報表的留抵稅67.11，但是23年全年還要調(diào)整，類似于22的調(diào)整，是不是等我把23年全年調(diào)整完了，還有補(bǔ)的未交增值稅直接轉(zhuǎn)到留抵稅里面，這樣可以不

可以的，可以這么做的。

我發(fā)了文檔，老師你能看到嗎。還有個疑問就是涉及了滯納金和補(bǔ)了點(diǎn)附加稅，企業(yè)所得稅匯算也需要調(diào)整嘛，補(bǔ)交的企業(yè)所得稅和滯納金都需要更正到22年企業(yè)所得稅匯算表上嗎，補(bǔ)交的企業(yè)所得稅是通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整撒。另外還有通過以前年度損益，做附加稅會計分錄嗎。比如借方:以前年度損益調(diào)整 貸方:應(yīng)交城建稅，教育費(fèi)附加等 借方:應(yīng)交城建稅 貸方:銀行存款 還是直接在24年用未分配利潤，不去更正以前年度的企業(yè)所得稅匯算表哦

你好，會計準(zhǔn)則的用以前年度損益調(diào)整 小企業(yè)會計準(zhǔn)則用利潤分配，未分配利潤不管用哪一個匯算清繳，都需要納稅調(diào)節(jié)。

我看寫的是企業(yè)會計制度，

會計制度利潤分配。未分配利。