問(wèn)題已解決

#合并報(bào)表 背景：母公司2022年出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)7000萬(wàn)人民幣給美國(guó)的子公司，假設(shè)匯率7.0000，子公司記應(yīng)付賬款-母公司$1000萬(wàn)，截至2023年末子公司一直未支付。2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率7.0827、平均匯率7.04670,2023年資產(chǎn)負(fù)債表日7.0950，平均匯率7.1028 問(wèn)題：請(qǐng)老師幫忙寫(xiě)出2022年、2023年的母公司合并子公司報(bào)表的抵消、調(diào)整分錄。

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2024 04/17 09:21
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由于母公司將無(wú)形資產(chǎn)以7000萬(wàn)人民幣（即$1000萬(wàn)）的價(jià)格出售給子公司，在合并報(bào)表時(shí)需要抵消這筆交易 借：無(wú)形資產(chǎn) 7000萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬(wàn) 2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項(xiàng)，我們假設(shè)以資產(chǎn)負(fù)債表日匯率重新計(jì)量應(yīng)付賬款的記賬本位幣金額。 借：應(yīng)付賬款 - 母公司 82.7萬(wàn) 貸：外幣報(bào)表折算差額 82.7萬(wàn) 2023年抵消和調(diào)整分錄：抵消分錄如下 借：無(wú)形資產(chǎn) 7000萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬(wàn) 調(diào)整分錄如下借：應(yīng)付賬款 - 母公司 $(1000萬(wàn) * 7.0950 - 1000萬(wàn) * 7.0827) =12.3萬(wàn) 貸：外幣報(bào)表折算差額 $(1000萬(wàn) * 7.0950 - 1000萬(wàn) * 7.0827)=12.3萬(wàn) 由于母公司將無(wú)形資產(chǎn)以7000萬(wàn)人民幣（即$1000萬(wàn)）的價(jià)格出售給子公司，在合并報(bào)表時(shí)需要抵消這筆交易 借：無(wú)形資產(chǎn) 7000萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬(wàn) 2022年資產(chǎn)負(fù)債表日匯率為7.0827，平均匯率為7.0467。由于子公司一直未支付款項(xiàng)，我們假設(shè)以資產(chǎn)負(fù)債表日匯率重新計(jì)量應(yīng)付賬款的記賬本位幣金額。 借：應(yīng)付賬款 - 母公司 82.7萬(wàn) 貸：外幣報(bào)表折算差額 82.7萬(wàn) 2023年抵消和調(diào)整分錄：抵消分錄如下 借：無(wú)形資產(chǎn) 7000萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 - 母公司 7000萬(wàn) 調(diào)整分錄如下借：應(yīng)付賬款 - 母公司 $(1000萬(wàn) * 7.0950 - 1000萬(wàn) * 7.0827) =12.3萬(wàn) 貸：外幣報(bào)表折算差額 $(1000萬(wàn) * 7.0950 - 1000萬(wàn) * 7.0827)=12.3萬(wàn)
2024 04/17 09:30
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