免費問答

一、原材料采購 采購原材料時，會計分錄如下： 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款） 二、生產(chǎn)成本核算 生產(chǎn)過程中領(lǐng)用原材料時，會計分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 發(fā)生直接人工費用時，會計分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 分配制造費用到生產(chǎn)成本時，會計分錄如下： 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用 完工產(chǎn)品入庫時，會計分錄如下： 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本 三、銷售收入確認 確認銷售收入時，會計分錄如下： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時，會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 四、稅費計提 計提增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 計提所得稅時，會計分錄如下： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 五、期末結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)各項收入到本年利潤時，會計分錄如下： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)各項成本費用到本年利潤時，會計分錄如下： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 貸：所得稅費用 貸：其他相關(guān)費用 結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤到利潤分配時，會計分錄如下： 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤（或借：利潤分配-未分配利潤，貸：本年利潤，具體取決于盈利或虧損情況）