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問題已解決
捐贈支出這一塊的納稅調(diào)整沒看懂，不明白為什么稅快差異調(diào)減20 后面為什么又調(diào)整為0了
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您好。關(guān)于您的問題回復(fù)如下；
1、首先，會計上要視同銷售，借：營業(yè)外支出-公益捐贈，這個金額是成本+銷項稅=93萬元。
2、按照稅法的規(guī)定，這筆捐贈的金額，是收入+銷項稅=113萬元。
3、也就說，捐贈的金額按照稅法的規(guī)定，計算出來的是113萬元，如果不考慮利潤的12%，那么捐贈的稅收金額就是113萬元，而會計的捐贈金額是93萬元，兩者就產(chǎn)生了稅會差異；
4、現(xiàn)在考慮捐贈的扣除限額，是利潤的20%，即133.20元，因為稅法的捐贈金額小于稅法規(guī)定的限額，因此不需要納稅調(diào)整。
以上是關(guān)于您的問題回復(fù)，希望能夠幫到您。
04/16 01:00
84785017 
04/16 01:04
麻煩寫下完整的分錄我看看? 我還是沒理解
孔令運老師 
04/16 08:51
您好。會計分錄只涉及會計上視同銷售分錄。
借：營業(yè)外支出-公益捐贈 93
? ? ? ?貸：庫存商品? 80
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 13?
這是會計的分錄，老師。
稅法上的金額，只涉及按照稅法規(guī)定計算，不需要做賬務(wù)處理，調(diào)表不調(diào)賬的方式處理納稅申報。
希望能夠幫到您。
84785017
04/16 12:08
我現(xiàn)在是不明白為什么稅快差異20要調(diào)整? 最后為什么又不調(diào)整? 我繞不過來現(xiàn)在
孔令運老師
04/16 13:17
1、為什么要納稅調(diào)整是因為，會計準則和稅法規(guī)定有差異，要按照稅法的規(guī)定來調(diào)整，如果兩者沒差異，就不需要調(diào)整。
2、按照會計準則計算捐贈的金額是93，按照稅法規(guī)定計算捐贈的金額是113，這里差20，所以要按照稅法認可的113來確認，稅法比會計大20，這是差異；
3、因為公益捐贈是限額扣除，有限額規(guī)定，不得超過利潤的12%，不超過12%可以扣除，超過12%的，超過部分不得扣除。因為113，小于利潤的12%，所以113可以全額扣除，不需要納稅調(diào)整。
4、稅會差異的20，是稅法捐贈和會計計算捐贈的不同，要按稅法規(guī)定的捐贈來確認。如果不考慮利潤的12%的，那就是調(diào)增20。但是因為是限額，必須考慮利潤的12%，考慮之后，不超過利潤12%，就不需要調(diào)整了。
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