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你好， 分公司注銷時(shí)，需要將分公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款并入總公司。這一過程的會(huì)計(jì)處理涉及分公司的賬務(wù)調(diào)整和總公司的賬務(wù)處理。以下是針對(duì)這一過程的會(huì)計(jì)分錄示例： 一、分公司做賬分錄 1. 應(yīng)收賬款并入總公司 假設(shè)分公司有應(yīng)收賬款100,000元，需要并入總公司。 借：其他應(yīng)收款 - 總公司 100,000 貸：應(yīng)收賬款 - 客戶 100,000 這里，“其他應(yīng)收款 - 總公司”代表分公司對(duì)總公司的債權(quán)，因?yàn)閼?yīng)收賬款實(shí)際上屬于總公司所有。 2. 應(yīng)付賬款并入總公司 假設(shè)分公司有應(yīng)付賬款80,000元，需要并入總公司。 借：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 80,000 貸：其他應(yīng)付款 - 總公司 80,000 這里，“其他應(yīng)付款 - 總公司”代表分公司對(duì)總公司的債務(wù)，因?yàn)閼?yīng)付賬款實(shí)際上應(yīng)由總公司來承擔(dān)。 二、總公司做賬分錄 1. 接收分公司的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 - 客戶 100,000 貸：其他應(yīng)付款 - 分公司 100,000 這里，“其他應(yīng)付款 - 分公司”代表總公司對(duì)分公司的債務(wù)，因?yàn)榉止疽呀?jīng)將這部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)給了總公司。 2. 承擔(dān)分公司的應(yīng)付賬款 借：其他應(yīng)收款 - 分公司 80,000 貸：應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商 80,000 這里，“其他應(yīng)收款 - 分公司”代表總公司對(duì)分公司的債權(quán)，因?yàn)榉止疽呀?jīng)將這部分應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)給了總公司。