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乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存貨，售價3500萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本2600萬元。該批商品的1／3本年沒有向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價1800萬元，毛利率20％，年末乙公司還持有成本1000萬元的商品。20x2年，甲公司所購的內(nèi)部交易商品全部向集團(tuán)外出售，乙公司則依然持有內(nèi)部交易的商品。20x2年，甲公司向乙公司出售商品存貨，售價5000萬元，年末乙公司將這些商品向集團(tuán)外出售。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25％，少數(shù)股東持股比例為30％。 要求：編制20x1年和20x2年甲公司合并報表的調(diào)整抵銷分錄。
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同學(xué)你好。
20x1年
借：營業(yè)收入 3500
貸：營業(yè)成本 3200
存貨 300
借：營業(yè)收入 1800*1.2=2160
貸：營業(yè)成本 1800
存貨 360
借：存貨 193.33
貸：營業(yè)成本 360*1160/2160=193.33
04/10 20:39
84784997 
04/10 20:40
謝謝老師 還有一題不太會 乙公司是甲公司的子公司。20x1年，乙公司向甲公司出售商品存貨，售價6000萬元，該批商品的5／6本年沒有向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價2400萬元，年末都已向集團(tuán)外出售。20x2年，甲公司將所購內(nèi)部交易商品全部向集團(tuán)外出售；甲公司向乙公司出售商品存貨，售價4800萬元，年末乙公司還持有成本1600萬元的商品。甲公司和乙公司的毛利率均為30％。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25％，乙公司的少數(shù)股東持股比例為10％。
要求：編制20x1年和20x2年甲公司合并報表的調(diào)整抵銷分錄。
84784997
04/10 20:45
老師可以講一下第一道題的20x2年的分錄嗎？第二題暫時不用了～
木木老師 
04/10 20:46
2022年
借：年初未分配利潤 3500
貸：營業(yè)成本 3200
存貨 300
借：期初未分配利潤 3500
貸：營業(yè)成本 3500
借：期初未分配利潤 2160
貸：營業(yè)成本 1993.33
存貨 360－193.33=166.67
借：營業(yè)收入 5000
貸：營業(yè)成本 5000
84784997
04/10 20:49
好的 謝謝老師
木木老師
04/10 21:41
同學(xué)不用客氣，對同學(xué)有幫助就好
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