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我想問(wèn)下 這進(jìn)項(xiàng)稅不是可以直接抵扣？ 為什么要做轉(zhuǎn)出 ？還有解析里面 為什么要分兩年抵扣？

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：04/02 22:59
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，出題老師考慮了這個(gè)政策，其實(shí)不適用了 因?yàn)?年抵，現(xiàn)在一次性抵了，要先進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出來(lái)一半 大部分情況下進(jìn)項(xiàng)稅額允許─次性扣除,所以不需要分兩年抵扣. 根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕 36號(hào))和《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))相關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%. 所以只有營(yíng)改增之新購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn),才按兩年抵扣.
04/02 23:08
84785017
04/02 23:14
那都能正常抵扣為什么要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？
廖君老師
04/02 23:16
您好，這個(gè)政策?016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%. 出題老師用了，他也沒(méi)有錯(cuò)
84785017
04/02 23:23
我現(xiàn)在問(wèn)的是為什么要做轉(zhuǎn)出？
廖君老師
04/02 23:26
您好，不當(dāng)固定資產(chǎn)一次性抵了，那多抵了要先轉(zhuǎn)出來(lái)，下年再抵
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