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老師，外貿(mào)傳統(tǒng)0110出口，請問采購進(jìn)項(xiàng)發(fā)票:進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)到出口退稅嗎？ 是按下面分錄嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額都要結(jié)轉(zhuǎn)平嗎？ 采購進(jìn)項(xiàng): 借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 1.本月應(yīng)收退稅款： 借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅(應(yīng)退稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出口退稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 3.計(jì)提增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 4.收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅(應(yīng)退稅額)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（一）購進(jìn)出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
04/02 12:26
84785013 
04/02 12:28
是用“應(yīng)收出口退稅款（增值稅）”不是用:其他應(yīng)收款-出口退稅嗎？
84785013
04/02 12:29
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）不需要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）嗎？
樸老師 
04/02 12:33
對的
是這樣設(shè)置
按我說的設(shè)置
84785013
04/02 13:08
計(jì)提增值稅，繳納增值稅會計(jì)分錄是怎么做
樸老師
04/02 13:12
同學(xué)你好
增值稅不用計(jì)提的
增值稅不叫計(jì)提
84785013
04/02 13:35
內(nèi)銷本月需要繳納增值稅，不需要計(jì)提嗎？叫什么
樸老師
04/02 13:39
同學(xué)你好
這個就叫做增值稅
借銀行
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸銷項(xiàng)
這樣
84785013
04/02 13:40
不是，我是說銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)后要交增值稅呀，怎么不用計(jì)提，那繳納增值稅怎么做賬
樸老師
04/02 13:45
這個叫結(jié)轉(zhuǎn)增值稅哦
不是計(jì)提增值稅
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
84785013
04/02 13:53
要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)嗎
84785013
04/02 13:54
進(jìn)項(xiàng)稅額 和 銷項(xiàng)稅額不是可以不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎
84785013
04/02 13:54
那我說 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出口退稅也沒有錯啊
樸老師
04/02 13:58
同學(xué)你好
銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)要結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師
04/02 13:59
出口的你做上面最開始我給你的分錄
84785013
04/02 14:00
我就問下，是不是所有的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)都要結(jié)轉(zhuǎn)，科目的余額為零？
84785013
04/02 14:00
月末結(jié)轉(zhuǎn)還是年底結(jié)轉(zhuǎn)？
樸老師
04/02 14:05
可以月底結(jié)轉(zhuǎn)
也可以年底結(jié)轉(zhuǎn)
你們自己選擇
84785013
04/02 14:08
那繳納增值稅怎么做賬？
樸老師
04/02 14:09
同學(xué)你好
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸銀行存款
84785013
04/02 14:11
不需要用嗎？
：應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅金
樸老師
04/02 14:13
不對呀
你的科目不對哦
84785013
04/02 14:15
應(yīng)交增值稅—應(yīng)交增值稅-已交稅金
樸老師
04/02 14:18
不對
就算是已交稅費(fèi)那也是
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅費(fèi)
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