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其他權(quán)益工具投資公允變動(dòng)產(chǎn)生的其他綜合收益導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？調(diào)整所得稅費(fèi)用嗎？
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你好，學(xué)員
不用的
因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)不影響損益，所以遞延不影響所得稅費(fèi)用
04/01 13:53
84785028 
04/01 13:55
影響遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
冉老師 
04/01 13:55
遞延所得稅負(fù)債的
84785028
04/01 13:56
看不懂啊啊??？？？？
冉老師
04/01 13:57
比如成本1000萬，現(xiàn)在賬面價(jià)值2000萬
公允價(jià)值變動(dòng)1000萬，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1000*25%=250萬
因?yàn)橘Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的話，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
84785028
04/01 14:00
應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用都不調(diào)整嗎？
冉老師
04/01 14:01
應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用都不調(diào)整嗎？
是的
84785028
04/01 14:05
這筆分錄是借其他綜合收益250，貸遞延所得稅負(fù)債250，對嗎？如果賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，分錄是借遞延所得稅資產(chǎn)貸其他綜合收益嗎？
冉老師
04/01 14:06
是的，同學(xué)，你寫的分錄很對的
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