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中級會計實務(wù)所得稅章節(jié)自己總結(jié)的: 應(yīng)納稅所得額=利潤總額+行政罰款-國債利息收入+遞延所得稅資產(chǎn)余額-遞延所得稅負債余額 所得稅費用=應(yīng)納稅額+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)。 對嗎？？？

84785028| 提問時間：03/31 09:23
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好，前一個不對的，應(yīng)納稅所得額是不涉及遞延所得稅 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
03/31 09:26
84785028
03/31 09:31
比如固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，對應(yīng)納稅所得額不是要調(diào)減嗎？
廖君老師
03/31 09:33
您好，有差異，我們是把多計或少計的折舊扣出來或加進去的，納稅調(diào)整增加或減少，不用遞延所得稅資產(chǎn) 和遞延所得稅負債的 余額
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