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M公司2×19年發(fā)生了廣告費支出2 000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前扣除。M公司2×19年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。M公司2×19年因該事項確認的暫時性差異為（?。?A. 應納稅暫時性差異750萬元 B. 可抵扣暫時性差異500萬元 C. 應納稅暫時性差異500萬元 D. 可抵扣暫時性差異750萬元
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您好,該廣告費用支出按照會計準則規(guī)定在發(fā)生時已計入當期損益，不體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)。如果將其視為企業(yè)的一項資產(chǎn)，其賬面價值為0；按照稅法規(guī)定，應根據(jù)當期甲公司銷售收入的15%計算，當期可予稅前扣除1 500萬元（10 000×15%），當期未予稅前扣除的500萬元可以向以后納稅年度結轉扣除，其計稅基礎為500萬元；該項資產(chǎn)的賬面價值0小于其計稅基礎500萬元形成可抵扣暫時性差異500萬元，因此選項B正確
03/30 17:22
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