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請問怎么分清個別報表、合并報表的賬面價值和計稅基礎？B為什么直接用240*0.25=60作為遞延所得稅資產(chǎn)
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B公司個別財務表表，存貨賬面價值=300*3-240=660，計稅基礎900，確認遞延所得稅負債（900-660）*25%=60
03/24 17:57
王小山老師 
03/24 18:00
合并報表上賬面價值=300*2=600
計稅基礎=300*3=900
應確認遞延所得稅資產(chǎn)=（900-600）*25%=75
王小山老師
03/24 18:01
個別報表確認的遞延所得稅資產(chǎn)，打錯字了
王小山老師
03/24 18:16
個別報表賬面價值和計稅基礎跟一般公司確認遞延所得稅的方法是一樣的
合并報表由于合并的原因，賬面價值是調(diào)整后的，計稅基礎跟個別報表計稅基礎也是一致的
王小山老師
03/24 18:19
合并報表存貨，是按調(diào)整后的存貨價值確認賬面價值，未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益需要扣除后確認為賬面價值，但計稅基礎就是按不扣除未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益的價格確認的
84785021 
03/24 19:45
也就是說個別報表計稅基礎跟他的賣出價3.5萬元沒關系？可不可以直接記住個別報表計和合并報表計稅基礎是一致的？
王小山老師
03/24 21:26
個別報表不用考慮已經(jīng)銷售出去的
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