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你好， 企業(yè)所得稅稅前扣除 存貨發(fā)生損失申報企業(yè)所得稅稅前扣除，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?需要留存?zhèn)洳榈馁Y料如下： 1.存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認： (1)存貨計稅成本確定依據(jù)； (2)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件； (3)存貨盤點表； (4)存貨保管人對于盤虧的情況說明。 2.存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認： (1)存貨計稅成本的確定依據(jù)； (2)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； (3)涉及責任人賠償?shù)?，?yīng)當有賠償情況說明； (四)該項損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同)，需要納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要負責人和財?wù)負責人簽章證實有關(guān)損失的書面申明。 3.存貨被盜損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認： (1)存貨計稅成本的確定依據(jù)； (2)向公安機關(guān)的報案記錄； (3)涉及責任人和保險公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等。 政策依據(jù)： 《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018第15號） 《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項稅務(wù)證明事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）