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首先，關(guān)于利息支出的稅前扣除規(guī)定： 1.企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，通常準(zhǔn)予稅前扣除，沒(méi)有利率的限制。這包括實(shí)際發(fā)生的利息支出，如逾期歸還銀行貸款時(shí)，銀行按規(guī)定加收的罰息也可以稅前扣除。 2.企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，只有不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，才準(zhǔn)予稅前扣除。 其次，在填寫納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)： 1.打開(kāi)期間費(fèi)用明細(xì)表，在21列中填入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出金額。 2.打開(kāi)納稅調(diào)整明細(xì)表，在扣除類調(diào)整項(xiàng)目-利息支出中填入賬載金額和稅收金額。賬載金額即實(shí)際發(fā)生數(shù)，稅收金額則需要比較實(shí)際發(fā)生額與按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，取兩者中的較小值填入。 3.如果賬載金額大于稅收金額，那么兩者的差額即為納稅調(diào)增的金額，需要填入調(diào)增數(shù)額；反之，如果賬載金額小于稅收金額，那么兩者的差額即為納稅調(diào)減的金額，需要填入調(diào)減數(shù)額。