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問題已解決
老師，我現(xiàn)在進了一家外貿(mào)公司，關(guān)于出口退稅賬之前是這樣做的，如下： 采購： 借：庫存商品 應交稅金-應交增值稅-進項稅額 貸：應付賬款 銷售： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 進項轉(zhuǎn)出口退稅： 借：應交稅金-應交增值稅-出口退稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額 收出口退稅收入： 借：銀行存款 貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅 付代理費（辦出口退稅業(yè)務） 借：管理費用 貸：銀行存款 收到的出口退稅沒有入營業(yè)外收入，這樣對嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
應該是這樣做的
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
03/21 10:57
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