問題已解決

老師好，我公司預(yù)收賬款時(shí)就給對(duì)方開具了發(fā)票，但沒滿足收入確認(rèn)條件，增值稅稅款我們正常按開票金額申報(bào)了，但這個(gè)怎么做賬呢

84785021| 提問時(shí)間：03/18 16:29
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耿老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！你們什么行業(yè)？沒有滿足確認(rèn)收入的話那一項(xiàng)？
03/18 16:30
84785021
03/18 17:03
能源銷售行業(yè)，銷售還沒發(fā)生，對(duì)方預(yù)付了全年賬款要求我們開具產(chǎn)品銷售發(fā)票給他們
耿老師
03/18 17:04
你好！外賬一般需要按銷售發(fā)票金額確認(rèn)收入，同時(shí)按毛利率確認(rèn)成本
84785021
03/18 17:45
確認(rèn)收入的話金額比較大，等于我們只有10萬的庫存，開了400萬發(fā)票出去，稅款我正常申報(bào)了增值稅，但這個(gè)并不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入的條件，所以我做的借銀行存款，貸預(yù)收賬款，貸應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)稅
耿老師
03/18 17:48
你好，上面給你說了你可以合理的暫估成本，也就是你的庫存，你這樣操作會(huì)造成企業(yè)所得稅收入與增值稅收入不符，會(huì)增加企業(yè)的查賬風(fēng)險(xiǎn)，需要單獨(dú)給稅務(wù)局解釋
84785021
03/18 17:52
上次已經(jīng)去給稅務(wù)解釋過了，合同約定了對(duì)方預(yù)付貨款我們就得開具發(fā)票，如果今年底把預(yù)收賬款已經(jīng)分批次確認(rèn)完了是不是就可以了，我想按照銷售進(jìn)度確認(rèn)收入
耿老師
03/18 17:58
不跨年度的話可以，至少你和你專管員溝通一下，先備個(gè)案
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