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問題已解決
老師，為什么兩道題中，第一道題的成本是用面值，第二道題中的成本是用購買價款（不考慮應收賬款）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，請稍等我看下題目
03/16 16:15
木木老師 
03/16 16:22
第一題，投資收益=(2038－120)*0.07=134.26
第二題，入賬價值9800，100計入投資收益
同學沒看到你說的應收賬款，也不涉及總面值啊。
84785033 
03/16 16:38
老師，我就是想問，為什么兩道題同樣都涉及到的面值，一個計入成本，一個不計入
木木老師
03/16 17:12
以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，會計科目叫做交易性金融資產(chǎn)，他的交易費用計入當期損益。
其他的金融資產(chǎn)都計入成本。
這個是準則規(guī)定。
84785033
03/16 17:42
老師，只要是以公允價值計量且變動計入……的金融資產(chǎn)，那么入賬價值就是公允價（購買價款），只要是以攤余成本計量的，入賬價值就是面值，這樣理解對么
木木老師
03/16 18:00
交易性金融資產(chǎn)公允價值入賬。
其他權益工具投資，公允價+費用入賬。
債權類，就是以攤余成本計量和分類公變綜，這兩個比較特殊。
債權投資/其他債權投資－成本，這個是面值，然后利息調(diào)整是實際支付價款和面值差額。
入賬價值是實際支付價款。
同學要把這些科目和題目問法區(qū)分開。
84785033
03/16 18:06
入賬價值不是賬面價值么？實際支付價款不是銀行存款么？
木木老師
03/16 19:37
入賬價值不一定是賬面價值，實際支付價款是銀行存款，但是交易性金融資產(chǎn)的入賬價值就不包括交易費。
同學如果剛學金融資產(chǎn)，容易混很正常，建議先做做題目，結合題目再來梳理知識點。
畢竟作為會計五大金剛之一，這章節(jié)還是挺煩人的，其實并沒有多難。
84785033
03/17 05:44
老師，金融資產(chǎn)章節(jié)，債權投資和其他債權投資的交易費用是計到成本里還是利息調(diào)整里
木木老師
03/17 07:47
記到利息調(diào)整，成本用面值，其他都是利息調(diào)整。
比如，債券面值1000，售價950，交易費10，入賬價值=960，分錄是
借：債權投資-成本 1000
? 貸：銀行存款 960
? ? ? ? ?債權投資-利息調(diào)整 40
交易費用入成本，計入利息調(diào)整，但是要根據(jù)借貸方向調(diào)整。
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