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您好，您的操作對的，會計上直線折舊， 500萬以下會計上固定資產(chǎn)一次性計入成本費用，是在核實企業(yè)所得稅時候可以一次性進入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費用。會計上還是按照會計準則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標準執(zhí)行。 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計入當期成本費用，不再分年度計算折舊。分財務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》里填 列一次性扣除 500萬以下一次性扣除匯算清繳怎么填 甲企業(yè)是一家信息傳輸企業(yè),符合中小微企業(yè)條件,因生產(chǎn)經(jīng)營需要于2022年5月21日購買電子設(shè)備一套,單位價值720萬元,當月投入使用并取得增值稅專用發(fā)票,企業(yè)在會計上采用直線法計提折舊,折舊年限為3年,稅法上享受100%一次性稅前扣除政策,假設(shè)不考慮設(shè)備凈殘值.2022年季度申報表及2022、2023、2024、2025年度申報表填寫如下圖: 2022年2-4季度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表填寫如下: 說明: 1.第2列填寫該資產(chǎn)按照會計核算的本年資產(chǎn)折舊額、攤銷額.本案例中享受一次性扣除優(yōu)惠政策的資產(chǎn)1個月的折舊額=720萬÷3÷12=20萬,2-4季度按實際月份計算折舊填寫報表. 2.第3列填寫該資產(chǎn)按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,享受一次性扣除的資產(chǎn),填報該資產(chǎn)按照稅法一般規(guī)定計算的一個月的折舊、攤銷金額,本案例中為20萬元. 3.第4列填寫享受該資產(chǎn)按政策規(guī)定一次性稅前扣除的金額,本案例中為720萬元. 4.第5列填寫納稅調(diào)減金額,當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時,納稅調(diào)減金額=享受加速政策計算的折舊-賬載折舊金額. 5.第6列填寫第4列減去第3列的數(shù)值. 6.自2023年1季度開始享受加速政策計算的折舊金額小于按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額,不再填報本表.