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【單選題】甲公司實現(xiàn)年度會計利潤總額600萬元，預交企業(yè)所得稅稅額120萬元，在營業(yè)外支出賬目中列支了通過公益性社會團體向災區(qū)的捐款76萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，計算甲公司該年度應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。[ 600+（76-600×12%）]×25%-120=31（萬元） 老師，這道題，公益性捐贈不是超過的部分可以3年內抵扣嗎，為啥這里要調增
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你好，超過部分當年不可以扣除，往后遞延可以扣除
03/13 18:19
84784995 
03/13 18:21
老師不太明白，什么叫往后遞延可以扣。
暖暖老師 
03/13 18:26
第二個年可以在企業(yè)所得稅扣除，做納稅調減
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