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你好，課程在首頁更多里面搜索 1、當(dāng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)剛剛成立在籌備期時：發(fā)生的水、電費、辦公費等。 借：管理費用——開辦費 貸：銀行存款 2、機(jī)構(gòu)租入場地支付季度房租6000元（簽定合同，按季度支付） 公司租用場地，一般情況都是用于培訓(xùn)，所以場地費用應(yīng)當(dāng)計入主營業(yè)務(wù)成本。 借：預(yù)付賬款 6000 貸：銀行存款 6000 確認(rèn)本月支出時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 2000 貸：預(yù)付賬款 2000 3、教學(xué)場地需要裝修（先進(jìn)在建工程，后期轉(zhuǎn)長期待攤費用） 借：預(yù)付賬款-裝修費 貸：銀行存款 4、裝修后購入公司空調(diào)、桌椅、電腦等 借：固定資產(chǎn)-空調(diào) 固定資產(chǎn)-桌椅 固定資產(chǎn)-電腦 貸：銀行存款 5、公司在采購這些培訓(xùn)所需的辦公物品時 如不直接用于培訓(xùn) 借：管理費用, ? ?貸：銀行存款 如直接用于培訓(xùn)則借主營業(yè)務(wù)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本, ? ?貸：銀行存款 6、物品置辦完后招收學(xué)員收取培訓(xùn)費 教育行業(yè)最大的特殊性就在這，收到款項后，并不能直接確認(rèn)收入，因為這時候并沒有發(fā)生實際交易。（學(xué)生未上課，所以交易并未完成，只能等交易完成才能確認(rèn)收入）會計分錄如下： 收取學(xué)員學(xué)費時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 當(dāng)課程上完以后，即可確認(rèn)收入會計分錄如下： 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額 7、公司計提及發(fā)放培訓(xùn)師工資時 計提: 借：主營業(yè)務(wù)成本（培訓(xùn)師工資） 管理費用--工資（單位人員工資） 銷售費用--工資（銷售人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放: 借:應(yīng)付職工薪酬 貸:銀行存款 注：工資、社保、公積金的完整分錄，在我之前已經(jīng)分享，這里不再展開。 工資、社保、公積金計提發(fā)放分錄，90%會計都寫錯過?。c擊查看） 這些大部分是通用的，也有一些特殊注意事項（比如，培訓(xùn)講師是全職的還是騁用兼職的、個稅是否存在代扣代繳問題、是否開具勞務(wù)發(fā)票、是否需要繳納稅金等） 8、每月支付公司水電費、物業(yè)費 借：管理費用-水費?、電費、物業(yè)費 貸：銀行存款 9、月末計提折舊 借：管理費用-（管理部門） 主營業(yè)務(wù)成本-（培訓(xùn)使用） 銷售費用（銷售使用） 貸：累計折舊 10、月末計提稅金 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費--城建稅 應(yīng)交稅費--?教育附加 應(yīng)交稅費--地方教育附加 11、最后，結(jié)轉(zhuǎn)損益 將本期所有的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后為0。 月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 同時， 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用——辦公費、水電費 管理費用——工資 管理費用——折舊 銷售費用-工資等