問題已解決

老師好，我們是商貿(mào)公司（小規(guī)模納稅人），2022年12月購入商品（比如50元不含稅），2022年匯算清繳前都沒有拿到購貨發(fā)票，在做2022年匯算清繳時(shí)已經(jīng)進(jìn)行了納稅調(diào)增。到了2023年8月份，拿到了這50元的購貨發(fā)票（發(fā)票日期為2023年8月），請問（以下請逐一回復(fù)）： 1、在2023年需要做分錄嗎？ 2、在做2023年匯算清繳時(shí)如何處理？

84785003| 提問時(shí)間：03/13 14:35
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會(huì)計(jì)師
你這里面的2023年八月份拿到這50的，發(fā)票是2023年還是2024年？
03/13 14:36
84785003
03/13 14:43
上面不是寫了嗎？發(fā)票日期為2023年8月
郭老師
03/13 14:45
2023年八月份需要做賬務(wù)處理。紅沖之前的彈鍋借應(yīng)付賬款帶庫存商品，借庫存商品貸利潤分配未分配利潤借庫存商品待應(yīng)付賬款借利潤分配未分配利潤待庫存商品匯算清繳。2023年納稅調(diào)減，2022年納稅調(diào)增。
84785003
03/13 14:55
2023年8月，為何要貸利潤分配-未分配利潤？這個(gè)科目代替上年的哪個(gè)損益類科目？
郭老師
03/13 14:55
你好，主營業(yè)務(wù)成本的。
84785003
03/13 14:58
2022年匯繳時(shí)，已經(jīng)是調(diào)增了，您2023年又做分錄貸利潤分配，然后2023年匯繳又調(diào)減 ？
郭老師
03/13 15:02
是的，對的，現(xiàn)在有了發(fā)票，你納稅調(diào)減，減少你的利潤呀。
84785003
03/13 15:07
您怎么即調(diào)表又調(diào)賬的呢？
84785003
03/13 15:08
人家都是調(diào)表不調(diào)賬的呀
郭老師
03/13 15:10
你好，你調(diào)表不調(diào)賬，那你支付出的錢怎么做？
郭老師
03/13 15:11
前一個(gè)做混了，那你這個(gè)發(fā)票準(zhǔn)備放到幾月份。
郭老師
03/13 15:11
收到的這個(gè)發(fā)票準(zhǔn)備做到幾月份，放到幾月份的原始憑證里面。
84785003
03/13 15:21
怎么前一個(gè)做混了呢？這個(gè)不明白您說的，在做2022年的匯繳申報(bào)表調(diào)增了，匯繳之后（2023年8月才收到發(fā)票），不是應(yīng)該在2023年“追補(bǔ)抵扣”嗎？稅局說，直接回到2022年的匯繳申報(bào)表更正即可了。哪還用調(diào)會(huì)計(jì)分錄的呢
郭老師
03/13 15:26
不需要的，不用調(diào)整，直接把發(fā)票放到彈弓后面。
84785003
03/13 15:37
您一會(huì)說要調(diào)表并調(diào)賬，一會(huì)又說不用調(diào)，不能調(diào)什么呢？您的表述從一開始我都不明白
郭老師
03/13 15:43
你好，那我說調(diào)整在2022年調(diào)增，2023年調(diào)減，那你又說你稅務(wù)局要求怎么做了， 既然你稅務(wù)局要求怎么做了，你按你稅務(wù)局的來不行嗎 我們說什么就不管用了， 你只能按你稅務(wù)局的來 不是我一會(huì)這么做一回那么做 問的時(shí)候根本就沒提前說你稅務(wù)局怎么要求的，你后期別人回復(fù)你的答案，你才說你是稅務(wù)局怎么辦怎么辦 我非得回復(fù)你呀，必須調(diào)減在2023年，別去修改，跟你稅務(wù)局抗?fàn)幍降?/div>
84785003
03/13 17:55
您的意思是，您在實(shí)務(wù)操作中是這樣的：2022年匯繳調(diào)增，然后2023年匯繳調(diào)減，就不去修改2022年的申報(bào)表了，只調(diào)表，不調(diào)賬，對嗎？
郭老師
03/13 18:07
不是 調(diào)表調(diào)賬 發(fā)票放到2023年 22年你都調(diào)增 不需要有發(fā)票
84785003
03/14 11:10
您上面說的在做2022年匯算清繳時(shí)調(diào)表（調(diào)增）并調(diào)賬，然后再做2023年匯算清繳時(shí)調(diào)增（這時(shí)還需要調(diào)表并調(diào)賬嗎？）請問： 1、調(diào)賬是在2022年還是2023年調(diào)呢？ 2、請具體寫一下分錄，您上面的分錄看不明白，好像重復(fù)好多字
郭老師
03/14 11:21
23年做賬務(wù)處理對的
84785003
03/14 11:44
您沒回復(fù)第 2、請具體寫一下分錄，您上面的分錄看不明白，好像重復(fù)好多字
郭老師
03/14 11:47
你好。借應(yīng)付賬款貸庫存商品， 借庫存商品貸利潤分配未分配利潤 首先看這一個(gè)能看懂嗎？紅沖的成本。
郭老師
03/14 11:47
借庫存商品，貸應(yīng)付賬款，借利潤分配未分配利潤貸庫存商品。
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