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籌建期企業(yè)，業(yè)務(wù)招待費按60%扣除，匯算清繳時如何填表？比如招待費10000，在填納稅調(diào)整明細表時，賬載金額10000，稅收金額根據(jù)收入表自動跳轉(zhuǎn)，收入為0，結(jié)果就招待費10000全部調(diào)增了，如何填表讓它調(diào)增40%？上回提問說在管理費用損益調(diào)整去填，但是我沒招待在哪里，只找到期間費用明細表
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你好，你現(xiàn)在是營業(yè)期了嗎？2023年是不是營業(yè)期？
03/11 09:59
84785003 
03/11 10:02
22年四季度成立的，23年算籌建期吧，沒有生產(chǎn)，沒有收入，在蓋廠房中
郭老師 
03/11 10:04
那全部調(diào)增
你在營業(yè)期才能抵扣60%。
84785003
03/11 10:09
比如23年招待費10000，全部調(diào)增，24年投產(chǎn)有收入了，再調(diào)減23年的這10000的60%嗎？
郭老師
03/11 10:10
是的對的是的對的是的對的是的
84785003
03/11 10:30
那比如24年收入200萬，當年招待費1萬，營業(yè)期就是按發(fā)生的60%也就是6000，但不高于收入的0.5%也就是1萬，那當年的招待費匯算清繳就是按6000扣除。那23年遺留的招待費就是再按當時的60%調(diào)減嗎？
郭老師
03/11 10:33
你好。當年的招待費在扣除項目招待費里面填寫，然后你匯算清繳納稅，調(diào)增40，在其他里面。
84785003
03/11 10:59
當年的招待費在扣除項目招待費里面填寫，調(diào)增40%，因為只能用60%。23年的填在其他里面，應(yīng)該調(diào)減60%吧，因為23年100%提增了，在24年調(diào)減60%
郭老師
03/11 11:00
是的，對的，是的是的是的。
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