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老師幫我看看，貿(mào)易公司出口日本，賬務處理對不對，有哪些需要修改和補充的。退稅率是13%
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同學你好
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
03/08 15:40
84785000 
03/08 15:43
征稅率和退稅率都是13%.第四步就不用做了是吧
樸老師 
03/08 15:49
你要出口退稅的話你開出去的出口發(fā)票稅率要選擇零稅率
這樣才退稅了
84785000
03/08 16:00
老師我退稅率是13%.這是進出口的票據(jù)，第四項怎么往里帶數(shù)，幫我寫一下
樸老師
03/08 16:04
哪個第四項？沒看到呀
84785000
03/08 16:07
就是第四步那個分錄根據(jù)這兩個單子怎么往里填數(shù)
樸老師
03/08 16:10
你有不能退的嗎
這個分錄不是必須要做的
有不退的才做
84785000
03/08 16:11
知道了，沒有不能退的。還有就是出口確認收入時換算的人民幣，收款時換算的人民幣，結匯時換算的人民幣，三個時間匯率會不一樣，這樣的差額怎么處理
樸老師
03/08 16:16
差額計入?yún)R兌損益就可以了
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