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存量留抵退稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)闊o(wú)法在當(dāng)期抵扣完畢而未抵扣的部分。下面是存量留抵退稅的分錄處理過(guò)程： 1. **進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的第一步**： - 假設(shè)企業(yè)在某一期間內(nèi)產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅，但無(wú)法在當(dāng)期全額抵扣，需要將未抵扣的部分轉(zhuǎn)入存量留抵退稅賬戶。假設(shè)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為X元。 - 分錄如下： - 借：存量留抵退稅賬戶X元 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額X元 2. **進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的第二步**： - 當(dāng)企業(yè)在后續(xù)期間有銷項(xiàng)稅額可以抵扣時(shí)，需要將存量留抵退稅賬戶中的金額轉(zhuǎn)出，用于抵扣銷項(xiàng)稅。 - 假設(shè)后續(xù)期間有Y元的銷項(xiàng)稅可以抵扣。 - 分錄如下： - 借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額Y元 - 貸：存量留抵退稅賬戶Y元