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公司23年2月入賬一臺(tái)汽車39萬，3月份開始折舊，報(bào)一季度企業(yè)所得稅時(shí)，沒有一次性稅前扣除。24年做23年匯算清繳時(shí)，可以選擇一次性稅前扣除嗎？

84785000| 提問時(shí)間：02/28 10:28
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，可以的哦，季度和匯繳都是可以選擇的
02/28 10:29
84785000
02/28 10:32
你好，老師，這個(gè)第二條，固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年，是指23年，就是我24年報(bào)23年匯算清繳，也可以選擇一次性稅前扣除嗎？
廖君老師
02/28 10:36
是的，匯繳時(shí)可以的哦 500萬以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會(huì)計(jì)處理一致，允許存在稅會(huì)差異。
84785000
02/28 10:45
但是，我在固定資產(chǎn)投入使用次月和當(dāng)年沒選擇一次性扣除。匯算清繳時(shí)，也可以選一次性扣除嗎？那我扣除金額填寫多少？不是原價(jià)吧？
廖君老師
02/28 10:47
您好，就是A105080表第6列一次性扣除這里填原值
84785000
02/28 10:54
那我這臺(tái)車，已經(jīng)折舊了10月，再按原值一次性扣除的話，不是我多扣除了10個(gè)月折舊費(fèi)用？不合理?。?/div>
廖君老師
02/28 10:55
您好，不是這么理解的，10個(gè)月折舊比如100，稅法一次性折舊120，那自動(dòng)納稅調(diào)減20
84785000
02/28 10:59
意思填A(yù)105080表格時(shí)，它會(huì)自動(dòng)減去已折舊的費(fèi)用部分？
廖君老師
02/28 11:00
您好，是的，是這么理解的
84785000
02/28 11:32
你好，老師，那我這臺(tái)車，賬務(wù)處理上，有折舊，就繼續(xù)折舊嗎？
廖君老師
02/28 11:33
您好，是的，您看 500萬以下會(huì)計(jì)上固定資產(chǎn)一次性計(jì)入成本費(fèi)用，是在核實(shí)企業(yè)所得稅時(shí)候可以一次性進(jìn)入成本列支。只是在企業(yè)所得稅法規(guī)定成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)上還是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定結(jié)合公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 500萬元的固定資產(chǎn)允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，不再分年度計(jì)算折舊。分財(cái)務(wù)稅務(wù)兩部分處理: 財(cái)務(wù)上:依然入固定資產(chǎn)，按月計(jì)提折舊 稅務(wù)上:匯算清繳時(shí)，《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》里填 列一次性扣除 注意:企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí)，不強(qiáng)制要求企業(yè)稅收和會(huì)計(jì)處理一致，允許存在稅會(huì)差異。
84785000
02/28 11:34
就是，我等23年匯算清繳時(shí)候，把它一次性稅前扣除的話，按稅務(wù)上，我這臺(tái)車已經(jīng)充費(fèi)用了，我在賬套里，不動(dòng)它，繼續(xù)折舊嗎？但是繼續(xù)折舊，我24面豈不是重復(fù)沖了這臺(tái)車的費(fèi)用？
廖君老師
02/28 11:37
您好，會(huì)計(jì)賬上不要寫這個(gè)，還是直線法，只是年度匯繳時(shí)納稅調(diào)整，今年調(diào)減，以后每年都是調(diào)增
廖君老師
02/28 11:37
您好，會(huì)計(jì)賬上不要寫這個(gè)，還是直線法，只是年度匯繳時(shí)納稅調(diào)整，今年調(diào)減，以后每年都是調(diào)增
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