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如果對(duì)方需要開(kāi)票，能不能開(kāi)票？開(kāi)票就產(chǎn)生納稅義務(wù)了，借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅 ）那當(dāng)月我就要納稅申報(bào)，下個(gè)月發(fā)貨再確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 這樣會(huì)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異

你好！不發(fā)貨一般不開(kāi)票。原因如下： 這種情況在企業(yè)中一般不是很常見(jiàn)，因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)開(kāi)具了發(fā)票，所以發(fā)票上的銷(xiāo)項(xiàng)稅額必須在本月申報(bào)，也即就是這批貨必須在本月確認(rèn)收入，同時(shí)必須結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是企業(yè)并沒(méi)有發(fā)貨，所以這得分為兩種情況 一是發(fā)票上的這批貨看能不能在當(dāng)月發(fā)出，如果能在當(dāng)月發(fā)出，那就按照正常確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個(gè)沒(méi)有什么影響，因?yàn)榈搅嗽碌着c這批貨有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了對(duì)方，所以滿足收入確認(rèn)條件，同時(shí)也可以結(jié)轉(zhuǎn)成本。 二是這批貨不能再當(dāng)月發(fā)出，則當(dāng)月月底與這批貨有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并沒(méi)有完全轉(zhuǎn)嫁給對(duì)方，盡管開(kāi)具了發(fā)票。所以按照規(guī)定，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是不能確認(rèn)收入的，但是因?yàn)槭钱?dāng)月開(kāi)的發(fā)票，銷(xiāo)項(xiàng)稅還必須當(dāng)月申報(bào)，所以可以這樣處理： 開(kāi)具發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款（或者銀行存款） 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 等到下個(gè)月實(shí)際發(fā)出或以后： 借：其他應(yīng)付款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品

為什么要用其他應(yīng)付款？

如果購(gòu)貨方要求開(kāi)預(yù)付的30萬(wàn)發(fā)票，下月發(fā)貨，只能申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅，但又不能收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)，下個(gè)月再確認(rèn)，會(huì)引起稅務(wù)異常嗎？會(huì)不會(huì)被查？

你好！不會(huì)的。正常申報(bào)繳納了稅款，不會(huì)被查的

用其他應(yīng)付款是因?yàn)椴蛔鍪杖耄荒軙簳r(shí)掛到往來(lái)。

如果借方為銀行存款可以把其他應(yīng)付款 替換成應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款么？掛在應(yīng)收賬款，或者預(yù)收賬款上面？

你好！不是這樣的。 收到款： 借：銀行 貸：應(yīng)收/預(yù)收 未發(fā)貨開(kāi)票 借：應(yīng)收/預(yù)收 貸：其他應(yīng)付款 銷(xiāo)項(xiàng)稅 如果收款當(dāng)天開(kāi)發(fā)票則為 借：銀行 貸：其他應(yīng)付款 銷(xiāo)項(xiàng)稅 其他應(yīng)付款替代的是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入