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實(shí)務(wù)
问题已解决
出售貨物,合同100萬,貨物要下個月才能發(fā)出,預(yù)收30萬,這30萬做了預(yù)收賬款,借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款,并沒有確認(rèn)收入,等下個月再確認(rèn)收入,也沒有開票,這個算未開票收入嗎,需要納稅申報嗎?
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你好!采取預(yù)收貨款方式銷售貨物:貨物發(fā)出的當(dāng)天確認(rèn)收入。所以你這種情況不算無票收入,不需要申報納稅。
2024 02/24 16:16
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2024 02/24 16:35
如果對方需要開票,能不能開票?開票就產(chǎn)生納稅義務(wù)了,借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅
)那當(dāng)月我就要納稅申報,下個月發(fā)貨再確認(rèn)收入:借:預(yù)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:庫存商品
這樣會不會產(chǎn)生稅會差異
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張曉慶老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 02/24 16:40
你好!不發(fā)貨一般不開票。原因如下:
這種情況在企業(yè)中一般不是很常見,因?yàn)槠髽I(yè)已經(jīng)開具了發(fā)票,所以發(fā)票上的銷項(xiàng)稅額必須在本月申報,也即就是這批貨必須在本月確認(rèn)收入,同時必須結(jié)轉(zhuǎn)成本,但是企業(yè)并沒有發(fā)貨,所以這得分為兩種情況
一是發(fā)票上的這批貨看能不能在當(dāng)月發(fā)出,如果能在當(dāng)月發(fā)出,那就按照正常確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本,這個沒有什么影響,因?yàn)榈搅嗽碌着c這批貨有關(guān)的風(fēng)險的報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了對方,所以滿足收入確認(rèn)條件,同時也可以結(jié)轉(zhuǎn)成本。
二是這批貨不能再當(dāng)月發(fā)出,則當(dāng)月月底與這批貨有關(guān)的風(fēng)險和報酬并沒有完全轉(zhuǎn)嫁給對方,盡管開具了發(fā)票。所以按照規(guī)定,嚴(yán)格來說是不能確認(rèn)收入的,但是因?yàn)槭钱?dāng)月開的發(fā)票,銷項(xiàng)稅還必須當(dāng)月申報,所以可以這樣處理:
開具發(fā)票:
借:應(yīng)收賬款(或者銀行存款)
貸:其他應(yīng)付款
應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅(銷項(xiàng)稅)
等到下個月實(shí)際發(fā)出或以后:
借:其他應(yīng)付款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
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2024 02/24 17:22
為什么要用其他應(yīng)付款?
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2024 02/24 17:29
如果購貨方要求開預(yù)付的30萬發(fā)票,下月發(fā)貨,只能申報銷項(xiàng)稅,但又不能收入和成本結(jié)轉(zhuǎn),下個月再確認(rèn),會引起稅務(wù)異常嗎?會不會被查?
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張曉慶老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 02/24 17:38
你好!不會的。正常申報繳納了稅款,不會被查的
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張曉慶老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 02/24 17:39
用其他應(yīng)付款是因?yàn)椴蛔鍪杖?,只能暫時掛到往來。
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2024 02/25 00:16
如果借方為銀行存款可以把其他應(yīng)付款 替換成應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款么?掛在應(yīng)收賬款,或者預(yù)收賬款上面?
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張曉慶老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 02/25 10:13
你好!不是這樣的。
收到款:
借:銀行(zhòng)n貸:應(yīng)收/預(yù)收
未發(fā)貨開票
借:應(yīng)收/預(yù)收
貸:其他應(yīng)付款
銷項(xiàng)稅
如果收款當(dāng)天開發(fā)票則為
借:銀行(zhòng)n貸:其他應(yīng)付款
銷項(xiàng)稅
其他應(yīng)付款替代的是主營業(yè)務(wù)收入
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