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季度計提企業(yè)所得稅，是不是看本年利潤的本年累計發(fā)生額是正數(shù)還是負(fù)數(shù)？是正數(shù)就按正數(shù)計提，需要把本年度已經(jīng)繳納的所得稅減去么？
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同學(xué)你好，按正數(shù)計提，需要把本年度已經(jīng)繳納的所得稅減去
02/17 20:48
84784984 
02/17 20:52
如果第一個季度50.第二個季度是25，那還用減去么，這樣是不是出現(xiàn)負(fù)數(shù)了？
建英老師 
02/17 20:53
如果第一個季度繳納50.第二個季度累計是25，那說明二季度是虧損的，不用上企業(yè)所得稅呢
84784984
02/17 20:56
這個50，20是所得稅，
建英老師
02/17 20:57
是的呢，所得稅減少，說明利潤少了
84784984
02/17 21:07
第一個季度盈利了100，第二個季度-50.那第二個季度怎么計提所得稅
建英老師
02/17 21:10
第二個季度-50，虧損不用繳稅哦
84784984
02/17 21:20
那個企業(yè)所得稅不是累計預(yù)交么，不是看累計數(shù)么？
84784984
02/17 21:20
你懂不懂啦
建英老師
02/17 21:26
是看累計數(shù)的
舉例所得稅稅率為5%：
第一季度盈利了100，交了所得稅100*5%=5
第二季度盈利-50，累計盈利100-50=50，累計應(yīng)交所得稅50*5%=2.5，因為一季度已經(jīng)交了5，所以，二季度就不用交了
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