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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，您好，我公司土地出租，現(xiàn)在收到對方預(yù)付款（租期10年），已經(jīng)給對方公司開具增值稅專票，我轉(zhuǎn)收入的時(shí)候是一次性做收入還是應(yīng)該10年租金分?jǐn)偟矫總€(gè)月入收入呢？ （1）借：銀行存款 240萬 貸：預(yù)收賬款 240萬 借：預(yù)收賬款 240萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 228.57萬 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 11.43 （2）借：銀行存款 240萬 貸：預(yù)收賬款 240萬 借：預(yù)收賬款 2萬（10年240萬，一個(gè)月分?jǐn)偨痤~2萬） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1.90萬 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅 0.1萬
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你好第二個(gè)分錄最好，分期確認(rèn)收入
02/06 20:08
84785006 
02/06 20:11
老師，我還是想咨詢下，如果領(lǐng)導(dǎo)要求做第一個(gè)，這種會(huì)違反什么嗎？
84785006
02/06 20:12
還有就是我現(xiàn)在已經(jīng)一次性開具全額發(fā)票了，并且繳稅了，有影響嗎？
暖暖老師 
02/06 20:18
計(jì)提折舊你不能下子計(jì)提10年的吧
84785006
02/06 20:20
那這種如果還是要求做一次性收入，有什么比較好的理由和領(lǐng)導(dǎo)說嗎？
暖暖老師
02/06 20:22
收入和成本是對等的，折舊不可能計(jì)提10年的一次
84785006
02/06 20:25
那我現(xiàn)在已經(jīng)開具全額發(fā)票，并且繳稅，這個(gè)不影響分期確認(rèn)收入吧？
暖暖老師
02/06 20:38
不影響的，可以分期
84785006
02/06 21:15
老師，將這個(gè)長期應(yīng)分?jǐn)偟氖杖胍淮涡源_認(rèn)，具體是違反什么原則來著？
暖暖老師
02/06 21:19
我就問你，這個(gè)成本你怎么做對應(yīng)的？
84785006
02/06 21:26
這個(gè)土地是股東給的，直接做實(shí)收資本了，現(xiàn)在租出去，領(lǐng)導(dǎo)意思想把長期分?jǐn)偸杖胍淮涡源_認(rèn)，我就想具體問下有沒有具體違反的準(zhǔn)則或者規(guī)定，我直接拿這個(gè)準(zhǔn)則規(guī)定回復(fù)領(lǐng)導(dǎo)
暖暖老師
02/06 21:49
可以啦一次性確認(rèn)收入，但是企業(yè)所得稅要求分期
84785006
02/06 22:01
企業(yè)所得稅分期？可以詳細(xì)說一下嗎？
就是我原本是虧損的，現(xiàn)在如果我一次性確認(rèn)收入，企業(yè)就盈利需要交所得稅，這個(gè)所得稅可以分期？怎么分期？
暖暖老師
02/06 22:02
根據(jù)國稅總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知第1條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)獲得的租金收入，要按照交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度，而且提前將租金一次性支付的，根據(jù)該實(shí)施條例第9條規(guī)定的，收入與費(fèi)用配比原則，出租人在租賃期內(nèi)對上述已確認(rèn)的收入分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
也就是說，納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取租金的，出租人可以對已經(jīng)確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
84785006
02/06 22:11
好的，謝謝老師?；氐角懊婺莻€(gè)問題一下，所得稅如何分期？
暖暖老師
02/06 22:13
就是按月所得稅這里計(jì)算
84785006
02/06 22:17
所得稅不是一個(gè)自然年度之后一次性計(jì)算繳納嗎？
暖暖老師
02/06 22:19
收入是分期的意思這里
84785006
02/06 22:21
那就還是相當(dāng)于不能一次性確認(rèn)收入，得分期咯？
暖暖老師
02/06 22:30
是的，還是分期需要不管怎么說
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