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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)收到一筆款是合同約定30%預(yù)付款， 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 等待轉(zhuǎn)收入的時(shí)候不再確認(rèn)稅金，這樣合理么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答您好，我看一下題目哈。
02/04 14:12
小萌老師 
02/04 14:15
您好，預(yù)收款沒有開發(fā)票的話：收款時(shí)：
借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-某某公司
開了發(fā)票轉(zhuǎn)收入時(shí)：
借：預(yù)收賬款-某某公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
這樣比較合理一點(diǎn)
84785045 
02/04 14:17
我需要考慮的是稅務(wù)上要求收到款時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，之前是按您說的這么操作的，可是報(bào)稅報(bào)到未開票收入，這樣賬套上的收入，和賬套上的增值稅余額（有留抵稅額）就無法對應(yīng)，這樣也合理么？
小萌老師
02/04 14:18
您好，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送當(dāng)天,也就是說如果貨物的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了，請問您這邊的貨物已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方了嗎？
84785045
02/04 14:26
還沒有，謝謝
小萌老師
02/04 14:31
您好，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，您還沒有發(fā)放貨物的話，納稅義務(wù)應(yīng)該沒有產(chǎn)生。
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