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企業(yè)收到一筆款是合同約定30%預付款， 借:銀行存款 貸:預收賬款 應交增值稅-銷項稅 等待轉(zhuǎn)收入的時候不再確認稅金，這樣合理么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，我看一下題目哈。
2024 02/04 14:12
小萌老師 
2024 02/04 14:15
您好，預收款沒有開發(fā)票的話：收款時：
借：銀行存款 貸：預收賬款-某某公司
開了發(fā)票轉(zhuǎn)收入時：
借：預收賬款-某某公司 貸：主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
這樣比較合理一點
84785045 
2024 02/04 14:17
我需要考慮的是稅務上要求收到款時產(chǎn)生納稅義務，之前是按您說的這么操作的，可是報稅報到未開票收入，這樣賬套上的收入，和賬套上的增值稅余額（有留抵稅額）就無法對應，這樣也合理么？
小萌老師
2024 02/04 14:18
您好，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物移送當天,也就是說如果貨物的風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移了，請問您這邊的貨物已經(jīng)轉(zhuǎn)移給對方了嗎？
84785045
2024 02/04 14:26
還沒有，謝謝
小萌老師
2024 02/04 14:31
您好，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天發(fā)生增值稅納稅義務，您還沒有發(fā)放貨物的話，納稅義務應該沒有產(chǎn)生。
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