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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅毛稅率為13%,10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)購進用于免稅項目的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元;(2)向消費者銷售貨物,取得零售收入339000元;(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售，收購價1000元(扣除率9%)。(取得的增值稅專用發(fā)票均在當月已通過認證)要求:計算該企業(yè)當月應納的增值稅稅額
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當期可以抵扣進項稅1000*9%=90
當期銷項稅339000/1.13*13%=39000
計算該企業(yè)當月應納的增值稅稅額39000-90=38910
02/02 15:16
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