00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師差額開(kāi)票，像這個(gè)怎么做賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
?【例題】A公司是一家勞務(wù)派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元，其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元，支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn)，共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。
（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952 380.95
? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ?47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71（960000/1.05）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05
? ? ? 貸：銀行存款 960 000.00
（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29
? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76
01/26 11:42
84785041 
01/26 16:51
老師這個(gè)是全額開(kāi)票
我給你看看這個(gè)差額開(kāi)票，怎么做收入、成本的憑證
84785041
01/26 16:53
老師這個(gè)是全額開(kāi)票 我給你看看這個(gè)差額開(kāi)票，怎么做收入、成本的憑證
玲老師 
01/26 17:40
你這個(gè)就是差額開(kāi)票的。按參考我上的那個(gè)分錄就可以了。扣除的是工資，社保這些。
84785041
01/26 17:58
老師您的分錄成本要單獨(dú)開(kāi)票嗎，成本也有稅率？按我的發(fā)票我的理解是這樣做分錄，你看看對(duì)嗎？
玲老師
01/26 18:03
增值稅的二級(jí)科目不是簡(jiǎn)易計(jì)稅，二級(jí)科目就是應(yīng)交稅費(fèi)就可以了。
成本票是咱自己?jiǎn)挝粏T工的工資，這個(gè)用工資表就行，不用發(fā)票。
玲老師
01/26 18:28
是的，你這個(gè)分錄是正確的對(duì)的。
閱讀 213
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
169
意見(jiàn)反饋
