免費問答

1、原材料 ①購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票、銀行回單等) 借：原材料-各明細 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等) ②領用(附件：領料單或出庫單) 借：合同履約成本-勞務成本-直接材料 貸：原材料-各明細 2、 固定資產 ①購入固定資產(附件：入庫單、對方送貨單、發(fā)票) 借：固定資產-生產用(非生產用) 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等) ②折舊(折舊明細表) 借：管理費用/合同履約成本-勞務成本-間接費用-折舊或攤銷 貸：累計折舊 3、 低值易耗品 ①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發(fā)票) 借：低值易耗品 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等) ②攤銷低值易耗品 借：管理費用/合同履約成本勞務成本-間接費用折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4、外購人工費(附件：發(fā)票、結算單) 借：合同履約成本-勞務成本-人工費 應交稅費-應交增值稅-進項稅 貸：銀行存款 5、工資薪金的計提與發(fā)放 ①計提(工資表) 借：合同履約成本-勞務成本-人工費 合同履約成本-間接費用-工資 管理費用-工資 貸：應付職工薪酬-工資 ②發(fā)放(銀行回單) 借：應付職工薪酬-工資 應付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款 6、生產人員福利費、教育經費及統(tǒng)籌 ①計提時(計提表) 借：合同履約成本-勞務成本-直接人工 合同履約成本-勞務成本-間接費用-福利費等 管理費用-福利費等 貸：應付職工薪酬-工資 貸：應付職工薪酬-福利費 貸：應付職工薪酬-職工教育經費 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 貸：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅 ②交社會統(tǒng)籌(收據、銀行回單) 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 借：應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 　　貸：銀行存款 ③交個稅(完稅證、銀行回單等) 借：應交稅費-個人所得稅 　　貸：銀行存款 ④交印花稅等(完稅證、銀行回單等) 借：稅金及附加 　　貸：銀行存款 7、按合同約定辦理結算金額并收款 ①結算(附件：結算單) 借：應收賬款-結算款-客戶(預收賬款) 　　貸：主營業(yè)務收入-工程項目　　貸：應交稅費-待轉銷項稅 ②收款(附件：銀行回單、收款收據) 借：銀行存款 　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款) ③若開專用發(fā)票所開金額結轉銷項稅 借：應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發(fā)票) 　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅 8、稅金 ①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等) 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 　　貸：銀行存款 ②結轉未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 　　貸：應交稅費-未交增值稅 ③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等) 借：應交稅費-未交增值稅 　　貸：銀行存款 ④計提稅金及附加(計提表) 借：稅金及附加 　　貸：應交稅費-城建稅 　　貸：應交稅費-教育費附加 　　貸：應交稅費-地方教育費附加 　　貸：應交稅費-價格調節(jié)基金 　　貸：應交稅費-地方水利建設基金等 9、結轉勞務成本 借：主營業(yè)務成本 　　貸：合同履約成本-勞務成本 10、結轉收入 借：主營業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 　　貸：本年利潤 11、計提所得稅 借：所得稅費用 　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 12、 結轉成本 借：本年利潤 　　貸：主營業(yè)務成本 　　貸：稅金及附加等 　　貸：所得稅