免費(fèi)問(wèn)答

1、原材料 ①購(gòu)入原材料工器具(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等) 借：原材料-各明細(xì) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等) ②領(lǐng)用(附件：領(lǐng)料單或出庫(kù)單) 借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接材料 貸：原材料-各明細(xì) 2、 固定資產(chǎn) ①購(gòu)入固定資產(chǎn)(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票) 借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等) ②折舊(折舊明細(xì)表) 借：管理費(fèi)用/合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-折舊或攤銷 貸：累計(jì)折舊 3、 低值易耗品 ①購(gòu)入低值易耗品(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票) 借：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等) ②攤銷低值易耗品 借：管理費(fèi)用/合同履約成本勞務(wù)成本-間接費(fèi)用折舊或攤銷 貸：低值易耗品 4、外購(gòu)人工費(fèi)(附件：發(fā)票、結(jié)算單) 借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款 5、工資薪金的計(jì)提與發(fā)放 ①計(jì)提(工資表) 借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi) 合同履約成本-間接費(fèi)用-工資 管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 ②發(fā)放(銀行回單) 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：銀行存款 6、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌 ①計(jì)提時(shí)(計(jì)提表) 借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接人工 合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-福利費(fèi)等 管理費(fèi)用-福利費(fèi)等 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅 ②交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單) 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè) 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷 借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金 　　貸：銀行存款 ③交個(gè)稅(完稅證、銀行回單等) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 　　貸：銀行存款 ④交印花稅等(完稅證、銀行回單等) 借：稅金及附加 　　貸：銀行存款 7、按合同約定辦理結(jié)算金額并收款 ①結(jié)算(附件：結(jié)算單) 借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 ②收款(附件：銀行回單、收款收據(jù)) 借：銀行存款 　　貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款) ③若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(增值稅發(fā)票) 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅 8、稅金 ①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金 　　貸：銀行存款 ②結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 　　貸：銀行存款 ④計(jì)提稅金及附加(計(jì)提表) 借：稅金及附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-價(jià)格調(diào)節(jié)基金 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-地方水利建設(shè)基金等 9、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：合同履約成本-勞務(wù)成本 10、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 　　貸：本年利潤(rùn) 11、計(jì)提所得稅 借：所得稅費(fèi)用 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 12、 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　貸：稅金及附加等 　　貸：所得稅