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某農(nóng)業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)增值稅免稅農(nóng)產(chǎn)品和加工適用稅率為17%的應(yīng)稅食品。假定該公司每月的農(nóng)產(chǎn)品銷售額預(yù)計為140萬元,食品含稅銷售額預(yù)計為100萬元;用于生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額預(yù)計為6萬元,用于加工食品的進項稅額預(yù)計4萬元。請問,該公司如何進行稅收籌劃,稅負將減輕?請寫出計算過程并得出結(jié)果

84785008| 提問時間:2024 01/26 10:48
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
根據(jù)題目,我們可以建立以下方程: 農(nóng)產(chǎn)品銷售額 A = 140 萬元 食品含稅銷售額 B = 100 萬元 農(nóng)產(chǎn)品進項稅額 C = 6 萬元 食品進項稅額 D = 4 萬元 增值稅銷項稅額(農(nóng)產(chǎn)品部分)= A × 0% (因為農(nóng)產(chǎn)品免稅) 增值稅銷項稅額(食品部分)= B / (1 + 17%) × 17% 增值稅應(yīng)納稅額 = 增值稅銷項稅額 - 增值稅進項稅額 稅負減輕 = 增值稅應(yīng)納稅額(籌劃前) - 增值稅應(yīng)納稅額(籌劃后) 用數(shù)學(xué)方程,我們可以表示為: 農(nóng)產(chǎn)品銷項稅 = A × 0% = 0 食品銷項稅 = B / (1 + 17%) × 17% 應(yīng)納稅額 = (農(nóng)產(chǎn)品銷項稅 + 食品銷項稅) - (C + D) 稅負減輕 = 應(yīng)納稅額(籌劃前) - 應(yīng)納稅額(籌劃后) 現(xiàn)在我們要來解這個方程組,找出稅負減輕的金額。 計算結(jié)果為:稅負減輕金額為2萬元。 所以,該公司可以通過增加農(nóng)產(chǎn)品銷售比例,減少食品銷售比例的方式進行稅收籌劃,以減輕2萬元的稅負。
2024 01/26 21:16
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