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問(wèn)題已解決
納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，老師這句話該怎么理解?您能給我舉例說(shuō)明一下嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這個(gè)例子
【提示2】納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算，否則從低扣稅（11%）。
某食品廠（一般納稅人）2017年10月從養(yǎng)雞場(chǎng)購(gòu)進(jìn)家禽加工熟食制品，取得銷售發(fā)票上注明是銷售額50000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2000元。
要求：計(jì)算食品廠的進(jìn)項(xiàng)稅額和采購(gòu)成本。
進(jìn)項(xiàng)稅額＝50000×13%＋2000×11%＝6720（元）
采購(gòu)成本＝50000×87%＋2000＝45500（元）
05/10 22:48
84784983 
05/10 23:18
這是加工，怎么體現(xiàn)出生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)呢？
廖君老師 
05/10 23:23
您好，說(shuō)的是購(gòu)進(jìn)取的發(fā)票，我們購(gòu)進(jìn)有13%，也有9%服務(wù)（上面11%錯(cuò)了，不好意思，那是老稅率）
您說(shuō)的我也能理解，比如購(gòu)進(jìn)農(nóng)品牛奶生產(chǎn)酸奶13%（13%稅率貨物）和滅菌乳9%（其他貨物服務(wù)），不是2個(gè)稅率了么
84784983
05/10 23:34
那您采購(gòu)成本87%，是怎么來(lái)的？
廖君老師
05/10 23:36
您好，50000的錢有13%進(jìn)項(xiàng)稅，另外87%就是成本，這里不是買的免稅品，是13%的
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