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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般人旅游行業(yè)，差額征稅，收入和成本分錄怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2.支付B公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）
貸：銀行存款
3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅稅額抵減）
貸：銀行存款
01/24 15:12
84785003 
01/24 15:16
銷項(xiàng)稅額抵減這些成本都得是普票吧？
樸老師 
01/24 15:24
對(duì)的
這個(gè)是普票的
84785003
01/24 15:26
那比如說成本就是景點(diǎn)門票，怎么價(jià)稅分離啊
樸老師
01/24 15:29
這個(gè)扣除的成本額不用價(jià)稅分離
84785003
01/24 15:30
那結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄怎么寫
樸老師
01/24 15:32
?借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
84785003
01/24 15:38
進(jìn)項(xiàng)不就是價(jià)稅合計(jì)的成本嗎就是景點(diǎn)門票這些，銷項(xiàng)全額，進(jìn)項(xiàng)您不說不用價(jià)稅分離嘛
樸老師
01/24 15:41
我給你寫的是一般計(jì)稅的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)
差額納稅的最后結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅就可以
84785003
01/24 15:43
比如銷項(xiàng)金額10000元銷項(xiàng)稅額是566元，進(jìn)項(xiàng)是景點(diǎn)門票9000元，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫謝謝老師
樸老師
01/24 15:44
你這個(gè)沒有進(jìn)項(xiàng)呀
差額納稅不是嗎
收到的不是專票
84785003
01/24 15:47
是差額納稅啊，差額納稅需要取得專票？一般都是景點(diǎn)門票啊
樸老師
01/24 15:48
9000/（１+１％）*１％
算出來是銷項(xiàng)抵減的金額
84785003
01/24 15:51
那這樣就是按差額5%交增值稅嘍？只有取得專票才能按差額1%是嗎
樸老師
01/24 15:53
同學(xué)你好
９０００-9000/（１+１％）*１％算出來是扣除的成本哦
84785003
01/24 15:55
如果是成本是專票的話銷項(xiàng)抵減就是9000/1.06*0.06？
樸老師
01/24 16:23
同學(xué)你好
看開票方是不是一般納稅人了
84785003
01/24 16:31
那就是取得普票按差額5%交增值稅嘍？只有取得專票才能按差額1%是嗎我現(xiàn)在想知道一般人差額征稅，成本票到底找專票還是普票
樸老師
01/24 16:43
你開出去的發(fā)票開差額納稅的備注欄備注扣除的成本然后差額才按百分之五納稅
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