問題已解決
養(yǎng)牛企業(yè),從去年開始養(yǎng)牛,跟別人合作,對方只負責把喂牛期間的費用發(fā)生數(shù)額告訴我們,但是沒有發(fā)票、工資單之類的相關(guān)附件今年11月份賣牛了,請問老師,這種情況怎樣結(jié)轉(zhuǎn)成本?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答你好,如果公司不是個體工商戶,需要按照費用清單入賬,核算結(jié)轉(zhuǎn)成本。在次年匯算前需要取得發(fā)票,工資薪金可按照發(fā)放的金額補做工資表等附件。
如果不能取得有效憑據(jù),需要在匯算時納稅調(diào)整。
01/23 15:35
84784952
01/23 15:38
合作飼養(yǎng)12個月共計1000頭牛,費用11617848.04,請問怎樣做分錄
高輝老師
01/23 15:46
(一)養(yǎng)殖的飼養(yǎng)準備階段
(1)外購飼料、防疫品
借:原材料
貸:銀行存款
(2)外購幼畜或育肥畜
借:消耗性生物資產(chǎn)
貸:銀行存款/應付賬款
(3)購入母畜或種畜
借:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
貸:銀行存款
?
(二)幼畜和育肥畜群飼養(yǎng)的核算
(4)養(yǎng)殖消耗的飼料/藥品等
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
貸:原材料
(5)養(yǎng)殖發(fā)生的人工費
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
貸:應付職工薪酬
(6)支付養(yǎng)殖發(fā)生的水電費
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
貸:銀行存款
(三)轉(zhuǎn)群的核算
(7)幼畜轉(zhuǎn)為育肥畜
結(jié)轉(zhuǎn)幼畜群的全部成本
借:消耗性生物資產(chǎn)(育肥畜群)
貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本(幼畜群)
(8)育肥畜轉(zhuǎn)為基本畜群
借:消耗性生物資產(chǎn)(育肥畜群)
貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本(育肥畜群)
借:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)—成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
貸:消耗性生物資產(chǎn)(育肥畜群)
(9)母畜轉(zhuǎn)為育肥畜群
?
借:消耗性生物資產(chǎn)(育肥畜群)
貸:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(基本畜群)
(10)仔畜從基本畜群中轉(zhuǎn)出單獨飼養(yǎng)
借:消耗性生物資產(chǎn)(幼畜群)
貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本(基本畜群)
(四)種畜和母畜(基本畜群)飼養(yǎng)費用
(11)種畜和母畜產(chǎn)生的飼養(yǎng)費用(飼料費、藥品、人工費、畜舍折舊費等),由不滿2個月的仔畜承擔。
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本(基本畜群)
貸:原材料
? ? ? 應付職工薪酬
? ? ?農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本(共同費用)
(五)生物資產(chǎn)的盤虧或死亡
(12)生物資產(chǎn)丟失時
借:待處理財產(chǎn)損溢
? ? ?生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊
貸:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
批準后
借:其他應收款/管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢
(13)因自然災害,畜舍倒塌育肥畜損失
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:消耗性生物資產(chǎn)
批準后
借:其他應收款(保險賠付)
? ? ?營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
?
(六)生物資產(chǎn)及其產(chǎn)品的出售
(14)出售育肥畜
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務成本
貸:消耗性生物資產(chǎn)
(15)育肥畜達到屠宰標準,肉產(chǎn)品入庫
?
借:消耗性生物資產(chǎn)
貸:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
借:農(nóng)產(chǎn)品
貸:消耗性生物資產(chǎn)
(16)出售肉產(chǎn)品/牛奶
借:銀行存款
貸;主營業(yè)務收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本時
?
借:主營業(yè)務成本
貸:農(nóng)產(chǎn)品
以上便是畜牧養(yǎng)殖業(yè)常用的會計分錄
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01/23 16:04
謝謝老師,好詳細
高輝老師
01/23 16:04
不客氣,祝工作順利
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