免費(fèi)問答

利潤總額也是330萬

2024年從頭開始 一年一算 如果利潤不超過300萬的，照樣是。

那我是一般人，1月份報(bào)增值稅， 城建稅，參考的是不是23年第四季度的所得稅季報(bào)呢？

你好，不是的，他看的是上一年匯算清交。

那23年的匯算清繳，是不是營業(yè)利潤不能超300萬啊？否則24年的5月以后報(bào)稅都不能按小微企業(yè)了？

你好，2023年利潤總額300萬以內(nèi)超過的不屬于小型微利企業(yè)，它影響的是2024年六月份到次年五月底的六稅兩費(fèi)。

會影響留抵退稅嗎？

你好，這個不影響留底退稅。

我們不是6大行業(yè)，如果不是小微企業(yè)，還能留抵退稅嗎？

適用本公告政策的納稅人需同時符合以下條件： 　　(一)納稅信用等級為A級或者B級; 　　(二)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形; 　　(三)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上; 　　(四)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 　　四、本公告所稱增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定： 　　(一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。 　　(二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。 　　五、本公告所稱存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定： 　　(一)納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額;當(dāng)期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。 　　(二)納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。 　　六、本公告所稱中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》(銀發(fā)〔2015〕309號)中的營業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。其中，資產(chǎn)總額指標(biāo)按照納稅人上一會計(jì)年度年末值確定。營業(yè)收入指標(biāo)按照納稅人上一會計(jì)年度增值稅銷售額確定;不滿一個會計(jì)年度的，按照以下公式計(jì)算： 　　增值稅銷售額(年)=上一會計(jì)年度企業(yè)實(shí)際存續(xù)期間增值稅銷售額/企業(yè)實(shí)際存續(xù)月數(shù)×12 　　本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定。 　　對于工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號和銀發(fā)〔2015〕309號文件所列行業(yè)以外的納稅人，以及工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號文件所列行業(yè)但未采用營業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)劃型確定的納稅人，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元);中型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷售額(年)1億元以下(不含1億元)。 　　本公告所稱大型企業(yè)，是指除上述中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)外的其他企業(yè)。 　　七、本公告所稱制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。 　　上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計(jì)算確定;申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額計(jì)算確定。

哦，那這個小微企業(yè)，和企業(yè)所得稅的小微企業(yè)不是一個概念？ “本公告所稱增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的銷售額確定?！? 這段所說的，包含免稅收入的增值稅銷售額嗎？我們是醫(yī)院企業(yè)，收入是免征增值稅的，但是銷售額挺大的，達(dá)到2000萬了，這能享受增量留抵退稅嗎？

不是的，不是一個啊，不是小型威力企業(yè)。

包含免稅銷售額的。

您上面所說的，“本公告”這個公告能發(fā)給我一下嗎？

不好意思，我這邊沒有。