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A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬(wàn)股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬(wàn)元，公允價(jià)值為7 000萬(wàn)元，差異原因?yàn)椋?/p>
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同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬(wàn)元）
01/17 18:53
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