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固定資產(chǎn)原值未變，但折舊增加了3個(gè)月的折舊

上季度報(bào)的時(shí)候17萬(wàn)原值，折舊是16500，享受加速政策優(yōu)惠金額為153500，這季度折舊30700，實(shí)際享受加速政策金額為139300，表上提示一定要比153500高

老師，在嗎

同學(xué)您好，單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額一次性扣除。你這邊的15萬(wàn)和14萬(wàn)的意思是折舊費(fèi)用？不一致了？

表中油本年享受優(yōu)惠的資產(chǎn)原值———賬載折舊——按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊——享受加速政策計(jì)算的折舊——享受加速政策優(yōu)惠金額

同學(xué)您好，你是想問(wèn)固定資產(chǎn)一次性扣除和折舊的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理關(guān)系嗎？

資產(chǎn)原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊隨著時(shí)間推移使用月份增加，金額會(huì)增加，那么享受加速政策優(yōu)惠金額會(huì)減少，但報(bào)稅時(shí)不允許

我應(yīng)該怎么填寫申報(bào)表

是這樣的，企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致。新購(gòu)進(jìn)一次性稅前扣除的固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上，固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量等需要按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則處理，需要通過(guò)固定資產(chǎn)科目處理，正常計(jì)提折舊。如果企業(yè)適用一次性稅前扣除政策將一定產(chǎn)生“稅會(huì)差異”，按照申報(bào)表通過(guò)填報(bào)的方式來(lái)調(diào)整。即：會(huì)計(jì)上按會(huì)計(jì)規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混淆。

會(huì)根據(jù)遞延所得稅科目調(diào)整所得稅費(fèi)用。

會(huì)計(jì)處理和稅會(huì)差異我知道，但資產(chǎn)原值不變，但賬載折舊和按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊隨著時(shí)間推移使用月份增加，金額會(huì)增加，那么享受加速政策優(yōu)惠金額會(huì)減少，但填寫申報(bào)表的時(shí)候提示不能比上期享受金額少

同學(xué)您好，我理解您的意思了，因?yàn)樘砹?，電腦不在身邊，我找了個(gè)例子給你。你看一下就明白了。是年累計(jì)金額。稍等哈 我給你上傳照片。

對(duì)，老師，我填的時(shí)候就是這么填的，但稅局系統(tǒng)不允許，我只能先不改了

之前沒做過(guò)一次性扣除

您發(fā)的表就是第二季度的第5列和第6列比第一季度少，但填寫申報(bào)表的時(shí)候，提示第5列和第6列必須比第一季度的高

同學(xué)你好。這樣的話你就需要咨詢下當(dāng)?shù)囟悇?wù)局了。

好的，謝謝老師

您客氣啦 祝事事順心