問題已解決

高新技術(shù)企業(yè)在2022年第四季度購買500萬以下固定資產(chǎn)可一次性扣除并加計(jì)扣除,固定資產(chǎn)發(fā)票都是在2022年第四季度的,有兩個問題:固定資產(chǎn)入賬可以在2023年嗎?沒在2022年入賬的可一次性扣除嗎?

84785041| 提問時間:2023 06/11 15:53
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
您好,這個是可以在2022年一次性扣除的
2023 06/11 15:53
84785041
2023 06/11 15:54
跟固定資產(chǎn)入賬時間沒關(guān)系嗎
小鎖老師
2023 06/11 15:55
你是2022年第四季度買的,所以才計(jì)入的
84785041
2023 06/11 15:56
剛在聽陳彩戀老師的課,是有關(guān)固定資產(chǎn)一次性扣除的,她說固定資產(chǎn)在2022年12月入賬的,2022年沒有計(jì)提折舊,不能在2022年一次性扣除
小鎖老師
2023 06/11 16:02
那是這樣的,有個規(guī)定是,12月購入的。需要入到下一年,然后期間是上年12月到本年11月
84785041
2023 06/11 16:06
沒明白您的意思,12月購入的需要入到下一年是什么意思,跟我問的第一個問題是什么聯(lián)系,高新技術(shù)企業(yè)12月購入的固定資產(chǎn),能不能在2022年匯算清繳一次性并加計(jì)扣除
小鎖老師
2023 06/11 16:08
就是說,12月購入的不行,1-11月的可以折舊
84785041
2023 06/11 16:26
高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
84785041
2023 06/11 16:27
政策不是寫了2022年10月1日至12月31期間購置的可以嗎,為什么您說12月購入不行?
小鎖老師
2023 06/11 16:28
是這樣的,這個規(guī)定是在那放著,但是在實(shí)務(wù)中,因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)當(dāng)月購入下個月計(jì)提,所以導(dǎo)致了12月購買的,需要下一年才能扣除的意思
84785041
2023 06/11 16:33
在稅收上,享受了這個一次性扣除,就是屬于提前扣除了,會計(jì)和稅收上就是會有差異,23年再調(diào)增呀,不會因?yàn)闀?jì)上沒計(jì)提,就不能享受了吧
小鎖老師
2023 06/11 16:38
對的,這個不會因?yàn)檫@樣就不能享受
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