問(wèn)題已解決

老師關(guān)于政策的解讀，試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。 請(qǐng)問(wèn)：這里的不得開(kāi)具專票是扣除部分還是余額？

84784956| 提問(wèn)時(shí)間：01/15 17:15
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鄭莎老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，這里所指不得開(kāi)具專票的部分指的是扣除的部分，也就是支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用這部分。
01/15 17:19
84784956
01/15 17:20
那就是說(shuō)對(duì)外開(kāi)具差額發(fā)票可以開(kāi)專票，不能收專票，我的理解對(duì)嗎？
鄭莎老師
01/15 17:54
你好，如果選擇全額開(kāi)票可以開(kāi)具專票，但如果是對(duì)開(kāi)開(kāi)具差額發(fā)票，是不可以開(kāi)專票的。
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