老師,您好!試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。那我支付給境外的公司或人員取得的單據(jù)也可以進(jìn)行扣除后再按差額進(jìn)行增值稅是嗎?但是境外繳納的增值稅不是不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?為什么又可以進(jìn)行成本扣除再按差額征收呢?我個(gè)人感覺(jué)有點(diǎn)矛盾
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速問(wèn)速答試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。對(duì)于您提到的問(wèn)題,這里有幾個(gè)需要注意的點(diǎn):
1.扣除的費(fèi)用應(yīng)該是您向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或個(gè)人的費(fèi)用,而不是您直接支付給境外公司或人員的費(fèi)用。也就是說(shuō),您需要提供旅游服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)支付了這些費(fèi)用,并且您可以從銷(xiāo)售額中扣除這些費(fèi)用。
2.關(guān)于境外繳納的增值稅是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的問(wèn)題,一般來(lái)說(shuō),根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,境外繳納的增值稅不能直接抵扣境內(nèi)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅。但是,這并不意味著不能進(jìn)行稅前扣除。根據(jù)您的描述,您提供旅游服務(wù)時(shí)向其他接團(tuán)旅游企業(yè)支付的費(fèi)用可以作為成本進(jìn)行扣除,而境外企業(yè)可能已經(jīng)為您代繳了增值稅。在這種情況下,您可以將境外企業(yè)代繳的增值稅作為成本進(jìn)行扣除,然后再按照差額計(jì)算增值稅。
3.關(guān)于差額征稅的問(wèn)題,差額征稅是指對(duì)于某些特定業(yè)務(wù),在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)可以扣除向其他單位或個(gè)人支付的費(fèi)用后的余額作為銷(xiāo)售額。試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)時(shí),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或個(gè)人的費(fèi)用后的余額作為銷(xiāo)售額。因此,在這種情況下,您需要按照規(guī)定的稅率計(jì)算銷(xiāo)售額,并按照差額計(jì)算增值稅。
2023 12/01 10:54
84784957
2023 12/01 10:58
老師,針對(duì)你說(shuō)的第一點(diǎn),我肯定得向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取款項(xiàng)后,我再購(gòu)買(mǎi)機(jī)票之類(lèi)的,不管是支付給境內(nèi)還是境外的單位,肯定是我公司收取款項(xiàng)后直接支付出去,不由旅游購(gòu)買(mǎi)方支付
84784957
2023 12/01 11:03
關(guān)于第二點(diǎn)中提到的,可以將境外企業(yè)代繳的增值稅作為成本進(jìn)行扣除,你說(shuō)的代繳是只企業(yè)是代繳到境外國(guó)家而非我國(guó)對(duì)吧?
樸老師
2023 12/01 11:03
是的
就是這樣操作的
84784957
2023 12/01 11:04
關(guān)于第二點(diǎn)中提到的,可以將境外企業(yè)代繳的增值稅作為成本進(jìn)行扣除,你說(shuō)的代繳是只企業(yè)是代繳到境外國(guó)家而非我國(guó)對(duì)吧?
樸老師
2023 12/01 11:09
對(duì)的
是這個(gè)意思的
84784957
2023 12/01 11:14
好的,老師,關(guān)于向旅游服務(wù)方收取并支付給境外的成本可以按扣除后按差額繳納增值稅有沒(méi)有相關(guān)的政策明文規(guī)定呢,我想看一下政策
樸老師
2023 12/01 11:18
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定,境內(nèi)的旅游服務(wù)提供方向境外的旅游服務(wù)接受方收取并支付給境外的成本,可以按照扣除后的差額計(jì)算繳納增值稅。
具體來(lái)說(shuō),旅游服務(wù)提供方在向境外的旅游服務(wù)接受方提供旅游服務(wù)時(shí),可以向境外旅游服務(wù)接受方收取全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,并支付給境外的旅游服務(wù)提供方。在計(jì)算增值稅時(shí),旅游服務(wù)提供方可以按照扣除支付給境外的旅游服務(wù)成本后的差額計(jì)算繳納增值稅。
此外,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法實(shí)施條例》規(guī)定,境內(nèi)的單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅行為,如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的,以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額,不得扣減折扣額。因此,在開(kāi)具發(fā)票時(shí),需要將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,以便計(jì)算增值稅。
84784957
2023 12/01 11:21
好的,謝謝老師
樸老師
2023 12/01 11:23
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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