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A公司2×20年12月31日購入價值20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限5年，無殘值。采用直線法計提折舊，計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負(fù)債余額為（ ）萬元。
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同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇C，2×22年末設(shè)備的賬面價值＝20－20/5×2＝12（萬元），計稅基礎(chǔ)＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬元），2×22年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬元）。
01/15 14:15
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