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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我們購(gòu)主材委托天津加工:（）一部分主材是我們購(gòu)買委托天津加工，另一部分主材是天津自購(gòu)主材加工成飾面板賣給我們），但加工用的一部分輔材是我們提供給天津用，12月我們委托給天津主材7000張，完工了6000張，還剩1000張，這個(gè)月完工入庫(kù)成品共9000張，那我方給天津用的輔材要分別從委托物資與發(fā)岀商品科目核算？那剩下的輔材還要不要分委托加工物資與發(fā)岀商品估算？（因?yàn)槲曳教峁┑闹鞑倪€有1000張未完工）或是剩下的輔材就全部倒算到發(fā)岀商品科目中？
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你好同學(xué)，我方購(gòu)買后發(fā)給天津的是委托加工物資。
01/12 20:41
84784953 
01/12 21:07
1、但給天津用的輔材一部分是用于我們的主材委托給天津加工的。開加工費(fèi)發(fā)票給我們，2、還有另一部分是天津直接購(gòu)主材加工的（但也用我們的輔材，這一部分不應(yīng)該通過(guò)委托加工物資吧？要通過(guò)發(fā)岀商品？）
剩下的未完工的還有1000張是我們的主材，所以輔材還要分配到1000張里面？從委托加工科目過(guò)渡？剩下的輔材就算發(fā)岀商品科目？？
還是剩下的不要分了，全通過(guò)發(fā)岀商品科目？
立峰老師 
01/12 21:13
你好同學(xué)，我們加工的計(jì)入委托加工物資。不是加工的計(jì)入發(fā)出商品，符合銷售條件時(shí)確認(rèn)收入
84784953
01/12 21:22
？用我們的主材，相應(yīng)的輔材是計(jì)入委托加工科目估算，2、沒(méi)用我們的主材，天津直接加工好開飾面板發(fā)票給我們，但用了我們的輔材，這一部分輔材是通過(guò)發(fā)岀商品過(guò)渡，是這樣嗎？
但剩下的還有1000張我們委托給天津的主材還沒(méi)完工的，這一部分也要按已完工消耗的輔材的單價(jià)通過(guò)委托加工物資估算的吧？剩下的全通過(guò)發(fā)岀商品過(guò)渡？還是剩下的全部通過(guò)發(fā)岀商品？等完工再結(jié)轉(zhuǎn)成本？
立峰老師
01/12 21:35
你好同學(xué)，發(fā)出時(shí)不確定用途的全部作為發(fā)出商品，根據(jù)使用情況結(jié)轉(zhuǎn)。
屬于加工自己的轉(zhuǎn)入委托加工物資，屬于賣給對(duì)方的記入其他業(yè)務(wù)成本，同時(shí)確認(rèn)收入。
立峰老師
01/12 21:43
每月要作盤點(diǎn)，當(dāng)月耗用=期初盤點(diǎn)+本期發(fā)出-期末盤點(diǎn)
立峰老師
01/12 21:44
耗用數(shù)根據(jù)用途，用于委托加工物資的從發(fā)出商品里轉(zhuǎn)入委托加工物資，用于銷售給對(duì)方的轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84784953
01/12 21:51
但我們合同上約定是輔材利用率大于95%,，按生產(chǎn)工藝，一張飾面板用兩張?jiān)?，所以發(fā)給天津的輔材我就按這個(gè)比例100%先分?jǐn)?，剩下的還有1000張我們委托給天津的主材沒(méi)完工的，所以我想相應(yīng)的輔材是不是也按這個(gè)比例分?jǐn)傆?jì)委托物資。剩下的全入發(fā)岀商品？
立峰老師
01/12 21:53
建議用作實(shí)際數(shù)，因?yàn)閷?duì)方用多少，不是我們說(shuō)了算。要看結(jié)算情況。
84784953
01/12 21:58
但訂單還沒(méi)全完工的，輔材我們就先按天津100%估吧，因?yàn)橹辉试S95%以上的損耗率，超過(guò)的天津自己承擔(dān)
立峰老師
01/12 21:59
可以，只要合同有約定就可以。
84784953
01/12 22:17
主要是剩下的還存在委托加工與不是委托加工的情況，那這輔材是不是也要相應(yīng)的估算分?jǐn)?，分委托加工與發(fā)岀商品，或可以不分了，全部按發(fā)岀商品，在1月份完工時(shí)全部
立峰老師
01/12 22:21
我剛才給同學(xué)說(shuō)了，發(fā)出時(shí)先放到原材料-異地庫(kù)、發(fā)出商品等都可以，根據(jù)實(shí)際實(shí)用情況作賬。估計(jì)作賬時(shí)間長(zhǎng)就亂掉了。
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