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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
接這個(gè)問(wèn)題，提到的所得稅費(fèi)用是因?yàn)榘岩郧澳甓忍潛p當(dāng)時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。在2023年有彌補(bǔ)以前年度虧損，所以要沖減遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)也有所得稅費(fèi)用這個(gè)科目的參與
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答你好，有什么問(wèn)題嗎？
01/12 20:24
84784960 
01/12 20:29
根據(jù)這個(gè)圖片上的例子 ? 我說(shuō)一下過(guò)程，稍等
園園園老師 
01/12 20:31
遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用都會(huì)涉及
84784960
01/12 20:32
一是，公司存在以前年度虧損373萬(wàn) 在申報(bào)2023年第四季度所得稅時(shí)（前兩季度虧損，直到第四季度盈利），利潤(rùn)總額累計(jì)金額是正數(shù)237萬(wàn) ? 然后報(bào)表上彌補(bǔ)虧損金額是237萬(wàn) ?這個(gè)彌補(bǔ)的是以前年度虧損金額吧
園園園老師
01/12 20:33
你好，你好，是這樣的。
84784960
01/12 20:33
二是，根據(jù)以前年度虧損金額在當(dāng)時(shí)計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，然后在2023年盈利彌補(bǔ)了237萬(wàn)，那我要同步?jīng)_減遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用這兩個(gè)科目吧
園園園老師
01/12 20:34
以前提了，就要沖減掉的。
84784960
01/12 20:36
三是，在2023年度末這個(gè)時(shí)間點(diǎn)看，我以前年度未彌補(bǔ)虧損金額就變成了373-237了吧？
園園園老師
01/12 20:37
還要減掉沖減的遞延所得稅費(fèi)用
84784960
01/12 20:39
四是，如果要計(jì)提盈余公積的話，計(jì)提基數(shù)是，本年利潤(rùn)237-沖減遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用（237×25%）減去以前年度虧損金額136萬(wàn)嗎？總覺(jué)得這個(gè)怪怪的
84784960
01/12 20:42
我上述以前年度虧損金額還沒(méi)完全彌補(bǔ)完，肯定是不盈利。那涉及不到計(jì)提盈余公積吧？
園園園老師
01/12 20:46
最后沒(méi)有盈利不用計(jì)提的
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