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老師:免抵退稅額合計(jì)787323.21,期末留抵稅額0,應(yīng)退稅額0,免低稅額787323.21元,是不是要按免低稅額這個(gè)金額交附加稅?

84785033| 提問時(shí)間:01/10 09:41
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閆鵬輝老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
根據(jù)規(guī)定,當(dāng)期免抵稅額是要交附加稅的。因?yàn)槊獾侄愵~是當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中用于抵減出口貨物的應(yīng)退增值稅稅額后的余額,也就是說,免抵稅額實(shí)際上是納稅人已經(jīng)繳納的稅款。因此,免抵稅額應(yīng)該作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)。 所以,對(duì)于本題來說,因?yàn)槊獾侄愵~為787323.21元,所以需要按照這個(gè)金額交納附加稅。
01/10 09:48
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