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如當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額,為什么則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 ,當(dāng)期應(yīng)退稅額不應(yīng)該是當(dāng)期應(yīng)該退的稅嗎,留抵的不是抵扣了嗎? 當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0。這個(gè)公式也不懂 麻煩老師解答

84785002| 提問時(shí)間:2019 07/29 14:33
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何江何老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué) 因?yàn)橛型硕惖那闆r下,這個(gè)金額就是我們算出來的進(jìn)項(xiàng)多的部分,
2019 07/29 14:44
84785002
2019 07/29 14:46
還是不懂,老師可以詳細(xì)給我講一下這些嗎
何江何老師
2019 07/29 14:48
出口免抵退總的原理是讓出口企業(yè)以不含稅價(jià)參與競(jìng)爭(zhēng),使企業(yè)整體稅負(fù)為零,即出口環(huán)節(jié)免,出口之前國(guó)內(nèi)采購(gòu)負(fù)擔(dān)的退還。 生產(chǎn)企業(yè)的退稅依據(jù)是生產(chǎn)出來的成品的對(duì)外售價(jià),即出口離岸價(jià)作計(jì)稅依據(jù)=出口發(fā)票注明的外銷出口金額。 外貿(mào)企業(yè)退稅依據(jù)是在國(guó)內(nèi)采購(gòu)該出口貨物的買價(jià),由于外貿(mào)企業(yè)對(duì)采購(gòu)貨物未重新生產(chǎn)、加工、投入,增值,退的是買的時(shí)候負(fù)擔(dān)的增值稅,即購(gòu)進(jìn)時(shí)專用發(fā)票上注明的金額。 生產(chǎn)企業(yè)為什么不是退原料的稅?是因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)買來的是原料,出口的是加工的產(chǎn)品,將買的原料、輔料、能源、動(dòng)力都退掉,沒法一一計(jì)算,只能用生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的出口價(jià)作為出口退稅的退稅依據(jù)。 生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)成品如果外銷,收不來銷項(xiàng),如果內(nèi)銷可以收回。 當(dāng)應(yīng)納小于0,說明國(guó)內(nèi)采購(gòu)各種能源、輔料、設(shè)備、動(dòng)力所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅大于國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品收回的銷項(xiàng)稅額,這是由于采購(gòu)的一部分貨物用于了免稅出口產(chǎn)品的生產(chǎn),這部分免稅出口產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的正是要給他退的,具體退多少,要計(jì)算。 免:出口環(huán)節(jié)。 抵:全部采購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅和內(nèi)銷收回的銷項(xiàng)稅之間的抵頂。 退:當(dāng)應(yīng)納小于0時(shí),出口貨物國(guó)內(nèi)采購(gòu)的要退。 更通俗點(diǎn)打個(gè)比方:A公司是出口企業(yè),國(guó)家為了增加其競(jìng)爭(zhēng)力,采取的是增值稅零稅率政策,進(jìn)貨100萬(wàn),進(jìn)項(xiàng)17,銷售200萬(wàn),正常應(yīng)交17萬(wàn);讓銷項(xiàng)稅等于0,進(jìn)項(xiàng)稅也等于0。進(jìn)項(xiàng)17要么退你錢,要么拿它跟A公司賣給國(guó)內(nèi)企業(yè)的銷項(xiàng)稅去抵。剛開始是全退,后來降低退稅率,免抵指的是可和國(guó)內(nèi)的去抵,退的話退錢,不讓免抵退的要形成成本,免抵退說的是進(jìn)項(xiàng)稅部分要執(zhí)行免抵退。 執(zhí)行免抵退政策的企業(yè)第一個(gè)是不讓免抵的部分是自己承擔(dān)了: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 免抵的部分,是指拿它和國(guó)內(nèi)銷售的銷項(xiàng)稅金相沖,也是構(gòu)成一個(gè)少交稅的事實(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅); 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額: 借:其他應(yīng)收款   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅); 借:銀行存款   貸:其他應(yīng)收款
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