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企業(yè)所得稅匯算時需要調(diào)整的金額，在年末需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行計提。具體的計提方法如下： 確定應(yīng)納稅所得額：根據(jù)稅法規(guī)定，將稅前會計利潤（即利潤總額）進(jìn)行調(diào)整，加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額，得到應(yīng)納稅所得額。 計算所得稅費(fèi)用：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的所得稅稅率（一般為25%），計算出當(dāng)期應(yīng)交所得稅，并將其計提為所得稅費(fèi)用。 結(jié)轉(zhuǎn)損益：將所得稅費(fèi)用從本年利潤中結(jié)轉(zhuǎn)出來，完成所得稅的計提過程。 關(guān)于是否可以在次年補(bǔ)計提，這主要取決于企業(yè)的所得稅申報和繳納方式。如果企業(yè)按月申報和繳納所得稅，則需要在每月末進(jìn)行計提，并在次月初進(jìn)行上月的所得稅申報和繳納。如果企業(yè)按季度申報和繳納所得稅，則需要在每個季度末進(jìn)行計提，并在次季度初進(jìn)行上一季度的所得稅申報和繳納。