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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司前幾年買了一輛車還有車牌，之前會(huì)計(jì)把車和車牌都做到固定資產(chǎn)里面了，而且還一次性折舊了，現(xiàn)在要處理這輛車，要是把車和車牌都過(guò)戶給個(gè)人，那我這邊賬面要怎么處理，還有就是申報(bào)增值稅的時(shí)候要申報(bào)未開票收入嘛
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你好同學(xué)，如果這個(gè)車的購(gòu)買時(shí)間已經(jīng)過(guò)了正常的折舊期間了，那就直接按照處置固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理就可以了，將固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，將處置固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用以及收入都計(jì)入固定資產(chǎn)清理，最后將固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益科目即可
02/21 15:12
小同老師 
02/21 15:13
固定資產(chǎn)要申報(bào)增值稅，如果之前購(gòu)買的時(shí)候未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的話，可以按照3%減按2%申報(bào)繳納增值稅，如果已經(jīng)抵扣過(guò)了就要按照正常稅率申報(bào)繳納了，增值稅申報(bào)表中有處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)這一項(xiàng)目的填報(bào)
84784952 
02/21 15:26
老師，我看財(cái)務(wù)是20年11月入賬的，汽車折舊是按照4年吧，還沒有到期限，老師，那我這分錄怎么做
小同老師
02/21 15:31
你好同學(xué)，如果您是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，您就先沖銷之前的計(jì)提分錄，按正確的分錄重新做一下，然后按照上面說(shuō)的，都結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)清理，再轉(zhuǎn)為處置損益，如果不調(diào)直接結(jié)轉(zhuǎn)問題也不大，因?yàn)閷?duì)利潤(rùn)的影響不大
84784952
02/21 15:48
老師，抵扣了，那我填報(bào)處置資產(chǎn)增值稅的時(shí)候就按照個(gè)人打款過(guò)來(lái)的錢去申報(bào)嘛，稅率是13%嘛
小同老師
02/21 15:51
你好同學(xué)，是的，如果不開發(fā)票，按照正常無(wú)票銷售處理就可以了
84784952
02/21 16:12
老師，你看我這樣的分錄，還有金額對(duì)嘛，因?yàn)橹柏?cái)務(wù)按照固定資產(chǎn)一次性折舊了
小同老師
02/21 16:19
你好同學(xué)，增值稅也要進(jìn)入清理，借固定資產(chǎn)清理，貸應(yīng)交稅費(fèi)，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊應(yīng)該分別轉(zhuǎn)一下清理，這個(gè)雖然金額沒什么影響，但是固定資產(chǎn)的處置要留下痕跡，最后將固定資產(chǎn)的清理轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目
84784952
02/21 16:38
老師就是增加2筆分錄，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊轉(zhuǎn)入資產(chǎn)清理科目，應(yīng)交稅費(fèi)科目我已經(jīng)轉(zhuǎn)到清理里面了，老師你說(shuō)最后固定資產(chǎn)清理再轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置這個(gè)沒有太懂
小同老師
02/21 16:54
固定資產(chǎn)處置要么是報(bào)廢了，這個(gè)最后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支，正常出售用的是資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目，也是一個(gè)損益類科目，不過(guò)你計(jì)入營(yíng)業(yè)外估計(jì)也沒有人管
84784952
02/21 16:57
老師，你看我最后一個(gè)分錄，我是計(jì)入其他收入里面了，也可以吧
小同老師
02/21 17:01
要么是營(yíng)業(yè)外，要么是資產(chǎn)處置損益
84784952
02/21 17:04
好的老師，謝謝老師
小同老師
02/21 17:07
不客氣，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)買來(lái)的目的不是用來(lái)日常出售而是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，只有個(gè)別情況發(fā)生才會(huì)出售報(bào)廢等，所以不能用主營(yíng)業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)收入來(lái)核算，此條不用回復(fù)，有問題隨時(shí)咨詢
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