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房地產(chǎn)公司預(yù)繳的土地增值稅需要計(jì)提嗎?

84784985| 提問時(shí)間:01/08 16:46
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venus老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
不需要計(jì)提,只需要做預(yù)交分錄就是了
01/08 16:47
84784985
01/08 16:49
那什么時(shí)候計(jì)入稅金及附加,利潤表稅金下面包含-土地增值稅
venus老師
01/08 17:08
?1、預(yù)繳土地增值稅的核算。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)收款時(shí),應(yīng)將其處理為借銀行存款、貸預(yù)收賬款,同時(shí)需要預(yù)繳土地增值稅。借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅,貸銀行存款即可。此時(shí),預(yù)繳的稅金不能計(jì)入當(dāng)期損益,因?yàn)槭杖胛茨艽_認(rèn)。   2、計(jì)提和預(yù)提土地增值稅的核算。當(dāng)預(yù)收款項(xiàng)確認(rèn)為收入時(shí),應(yīng)將其處理為借預(yù)收賬款、貸主營業(yè)務(wù)收入。同時(shí)需要計(jì)提土地增值稅,并計(jì)入當(dāng)期損益。借營業(yè)稅金及附加,貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅即可。   3、匯算清繳土地增值稅的核算。在匯算清繳土地增值稅時(shí),如果總稅款大于計(jì)提和預(yù)提數(shù),則需要借營業(yè)稅金及附加科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅科目。同時(shí),借記其他應(yīng)付款——預(yù)提土地增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅科目。如果總稅款小于計(jì)提和預(yù)提數(shù),則需要借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅科目,貸記營業(yè)外收入科目,同時(shí)借記其他應(yīng)付款——預(yù)提土地增值稅科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅。   4、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。預(yù)提土地增值稅后,其應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款。但在當(dāng)年計(jì)征所得稅時(shí)不允許稅前扣除,這就造成了其他應(yīng)付款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致,形成可抵扣暫時(shí)性差異,從而需要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。需要借遞延所得稅資產(chǎn),貸所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用。
84784985
01/08 17:17
現(xiàn)在做:借:應(yīng)交-土地增值稅 貸:銀行存款 確認(rèn)收入時(shí):借:稅金及附加貸:應(yīng)交-土地增值稅?
venus老師
01/08 17:22
對(duì)的,理解正確的,同學(xué)
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